Dnia 14 września 2021 r. Rząd wniósł autopoprawkę do złożonego w Sejmie dnia 8 września 2021 r. projektu zmian w ustawach podatkowych, jakie mają zostać wprowadzone w ramach programu Polski Ład. Najważniejsza część zmian dotyczy podatku minimalnego od niektórych podatników osiągających niską dochodowość. Zgodnie z uzasadnieniem przedstawionym przez stronę rządową zmiany są głównie konsekwencją uwag

Poniżej opisujemy najważniejsze zmiany zaproponowane w ramach projektu zwanego „Polskim Ładem” związane z tematem cen transferowych. Zmiany te dotyczą szeregu ustaw tj. Ustawy o PIT, Ustawy o CIT, Ordynacji Podatkowej, Kodeksu Karno-skarbowego. Wartość transakcji Planowane jest skorelowanie wartości transakcji kontrolowanej z faktem czy podatnik jest czynnym podatnikiem VAT. W przypadku gdy podmiot jest czynnym podatnikiem

W ramach zmian przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wprowadzanych przez Polski Ład znalazły się też zmiany dotyczące ograniczenia zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kosztów finansowania dłużnego (art. 15c ustawy). Najważniejszą zmianą jest ta, która - jak wskazano w uzasadnieniu do projektu - ma zakończyć powstały na tle obowiązujących przepisów spór między podatnikami

W lipcu polski rząd przedstawił projekt ustawy wprowadzającej szerokie zmiany w ustawach podatkowych i ubezpieczeniowych, znanych jako „Polski Ład”. Oprócz zmian w podatkach dochodowych projekt ten przewiduje również istotne zmiany w zakresie podatku od towarów i usług. W zakresie ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) zmiany przepisów będą dotyczyły: możliwości

Wraz z początkiem 2021 roku podatnikom przedstawiona została pierwsza odsłona projektu SLIM VAT (ang. Simple Local and Modern VAT), mającego na celu uproszczenie rozliczeń w podatku VAT. Pakiet SLIM VAT 2, to kolejny projekt zmiany ustawy, który wejdzie w życie 1 października (niektóre z przepisów już obowiązują o czym piszemy na dole artykułu).  Jak informuje Ministerstwo Finansów celem nowego

Proponowane przez Polski Ład zmiany w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych wprowadzają niekorzystną regulację w zakresie możliwości zaliczania do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od nieruchomości w spółkach nieruchomościowych. Poniżej podsumowujemy  najistotniejsze kwestie  w zakresie kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych z tytułu amortyzacji w spółkach nieruchomościowych. Podkreślić należy, że

Poniżej przedstawiamy najważniejsze zmiany zaproponowane w ramach projektu zwanego „Polskim Ładem” związane z tematem cen transferowych. Zmiany te dotyczą szeregu ustaw tj. Ustawy o PIT, Ustawy o CIT, Ordynacji Podatkowej, Kodeksu Karno-skarbowego. W tabeli przedstawiamy skrót najważniejszych zmian w cenach transferowych w ramach „Polskiego Ładu”. Kluczowe zmiany w obszarze cen transferowych w ramach projektu „Polskiego

Dnia 8 września 2021 r. ukazał się zaktualizowany projekt zmian w ustawach podatkowych, jakie mają zostać wprowadzone w ramach programu Polski Ład. Najważniejsza z nich – będąca pewnym zaskoczeniem – dotyczy zupełnie nowego rozwiązania obejmującego podatek minimalny od niektórych podatników. Zgodnie z uzasadnieniem przedstawionym przez Ministerstwo Finansów rozwiązanie to podyktowane jest niezadowalającymi kwotami podatków, deklarowanymi

Projekt ustawy wprowadzający zmiany w podatkach w zakresie Polskiego Ładu zawiera także jedną, rzadko spotykaną dotąd w polskim porządku prawnym, instytucję abolicji podatkowej (ang. voluntary disclosure). Przez twórców tych przepisów rozwiązanie to jest określane mianem przejściowego podatku dochodowego od niektórych dochodów osób prawnych, fizycznych i innych jednostek organizacyjnych. Ponieważ abolicja podatkowa ma charakter wyjątkowy i

Zgodnie z założeniami Polskiego Ładu odkładana kilkukrotnie nowelizacja podatku u źródła, wejdzie w życie w od stycznia 2022r w zmienionym kształcie.Jak czytamy w przepisach, zmienią się unormowania dotyczące m.in.: należytej staranności, definicji „beneficial owner”, mechanizmu „pay and refund”, opinii o stosowaniu zwolnienia, oświadczenia płatnika na potrzeby stosowania „relief at source”, Należyta staranność Przypomnijmy, że podatek

W ramach Polskiego Ładu zostanie wprowadzony nowy reżim opodatkowania spółek holdingowych. Jak wynika z uzasadnienia do projektu ustawy, podstawowym celem projektu jest zapewnienie polskim przedsiębiorcom korzystnych warunków zakładania i kontroli grup holdingowych (akumulacja rodzimego kapitału) oraz stworzenie konkurencyjnego otoczenia podatkowego, które będzie sprzyjać powrotowi polskich przedsiębiorców z jurysdykcji zagranicznych. Wejście w życie nowych przepisów planowane

Nowa regulacja ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej ustawa CIT) to kolejny instrument mający na celu walkę z szarą strefą, w ramach której obrót odbywa się co do zasady gotówkowo. Ministerstwo Finansów uważa sukcesywne zwiększanie ilości transakcji bezgotówkowych za element zwiększający transparentność działań przedsiębiorców, a tym samym wpływający na  uczciwsze zasady na rynku.

Zmiany w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych wprowadzane przez Polski Ład obejmują także istotne ograniczenia w zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów niektórych wydatków, określanych jako tzw. ukryta dywidenda. Dotyczą one przypadków, gdy wspólnicy otrzymują od spółki różnego rodzaju świadczenia z tytułu np. wykonanych usług czy najmu lub dzierżawy. Ministerstwo Finansów uważa takie praktyki

Podatnicy mogą spodziewać się wielu zmian i nowych rozwiązań, mających pozytywnie wpłynąć na rozwój innowacji w Polsce. Rezultatem Nowego Polskiego Ładu będzie m.in.: rozszerzenie ulgi badawczo-rozwojowej (B+R), symultaniczne korzystanie z ulgi Innovation Box (IP Box) i B+R oraz wprowadzenie ulg na robotyzację, prototyp oraz innowacyjnych pracowników. Planowane zmiany mają wejść w życie już od 1

W projekcie zmian podatkowych w ramach Polskiego Ładu znalazło się wiele rozwiązań mających na celu realizację pozafiskalnych funkcji podatków w formie nowych ulg podatkowych. Jedną z nich stanowi nowa regulacja ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej ustawa CIT), mająca  na celu ułatwienie polskim firmom wejścia na giełdę papierów wartościowych. Ulga ma obowiązywać od

Projekt zmian podatkowych w ramach Polskiego Ładu, przewiduje powstanie nowej ulgi mającej na celu stworzenie korzystnych podatkowo warunków działalności sponsoringowej, ułatwiającej społecznie odpowiedzialną działalność firm oraz gwiazd biznesu, kultury czy sportu.  Biorąc pod uwagę dotychczasowe duże zainteresowanie firm, wspierających wyżej wymienione aktywności ocenia się, że nowe odliczenie zyska na dużej popularności wśród podatników i wpłynie

Ryczałt od dochodu spółek kapitałowych, zwany inaczej estońskim CITem, został wprowadzony do polskiego systemu podatkowego z dniem 1 stycznia 2021 roku. Dotychczas ta forma opodatkowania nie cieszyła się zbyt dużą popularnością - w 2021 roku CIT estoński wybrało zaledwie 334 podatników. Według najnowszych informacji z początkiem 2022 r. CIT estoński przybierze nowy kształt. Z projektu

I. Zmiany dotyczące opodatkowania osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej: podwyższenie do 30 000 zł tzw. kwoty wolnej od podatku dochodowego od osób fizycznych dla podatników rozliczających PIT według skali podatkowej (tj. m. in. zatrudnionych w oparciu o umowę o pracę, umowę zlecenie, umowę o dzieło); podwyższenie do 120 000 zł progu dochodów, po przekroczeniu którego

Wielu młodych ludzi już przed ukończeniem szkoły chce zdobyć doświadczenie i nabyć umiejętności do wykonywania wielu prac niezbędnych w późniejszej karierze zawodowej. Popularną formą zdobywania wiedzy poza murami szkolnymi jest odbywanie stażu absolwenckiego, uwarunkowane posiadaniem świadectwa ukończenia co najmniej gimnazjum oraz nie ukończeniem 30 lat w dniu rozpoczęcia praktyk. Staże przeznaczone są nie tylko dla

Długo wyczekiwane reforma VAT w e-commerce na poziomie europejskim wchodzi w życie od 1 lipca. Kacper Kosowicz, dyrektor ds. rozwoju biznesu w KR Group oraz Gerard Goliasz, starszy specjalista ds. podatków, doradca podatkowy w KR Group zapraszają do świata nowych zmian dotyczących produktów VAT w handlu elektronicznym. W tej części rozważamy różne praktyczne scenariusze po

Długo wyczekiwane reforma VAT w e-commerce na poziomie europejskim wchodzi w życie od 1 lipca. Kacper Kosowicz, dyrektor rozwoju biznesu w KR Group oraz Gerard Goliasz, starszy specjalista ds. podatków, doradca podatkowy w KR Group zapraszają do zapoznania się ze zmianami dotyczącymi produktów VAT w handlu elektronicznym. Z tego odcinka dowiesz się, m.in.: Czym jest

Zgodnie z najnowszymi nieoficjalnymi doniesieniami z biura prasowego Ministerstwa Finansów wejście w życie nowych zasad dotyczących poboru podatku u źródła (tzw. system pay and refund) z obowiązującymi przepisami planowane na 1 lipca 2021 r., znów ma zostać odroczone – tym razem na do 31 grudnia 2021 r. Powód odroczenia terminu Według doniesień prasowych, kolejne odroczenie

Wielkimi krokami zbliża się wejście w życie zmian w regulacjach dotyczących podatku u źródła (WHT) w Polsce (o tym więcej można przeczytać tutaj). Bez względu jednak na wspomnianą dużą zmianę legislacyjną pragniemy zwrócić Państwa uwagę na wprowadzony do ustaw o podatkach dochodowych obowiązek zachowania należytej staranności. Zgodnie z art. 26 ust. 1 zdanie drugie ustawy o

Zgodnie z nowelizacją ustaw o podatkach dochodowych z dnia 23 października 2018 r., został wprowadzony nowy tryb poboru podatku u źródła. Przepisy nie są jednak stosowane w związku z kolejnymi odroczeniami na podstawie rozporządzeń. Zgodnie z zapowiedziami Ministerstwa Finansów nowe regulacje miałyby finalnie wejść w życie od 1 lipca 2021 r. Co się zmieni? Zostanie

Ministerstwo Finansów zapowiedziało wprowadzenie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), na drugą połowę roku. Jak czytamy w projekcie, platforma KSeF ma na celu docelowo zastąpić wystawianie „zwykłych” faktur, fakturami ustrukturyzowanymi. W związku z tym, aby zachęcić podatników do korzystania z tego sposobu wystawiania faktur, ustawodawca proponuje szereg zachęt, m.in. ułatwienie w dokumentowaniu korekty rozliczeń in minus. Dodatkowo

Część zmian ułatwiających prowadzenie prawidłowej ewidencji JPK, wchodzi w życie od 1 kwietnia. Pozostała część modyfikacji zacznie obowiązywać od 1 lipca 2021 r. Obecnie projekt jest na etapie konsultacji. Co się zmieni? Już od rozliczeń za kwiecień 2021, mają być stosowane zmiany w zakresie: 1) oznaczeń grup towarów i usług (GTU), m.in.: • kod GTU_01

Podatnik działający w dobrej wierze może skorygować faktury z nienależnie wykazany podatkiem VAT nawet w trakcie kontroli. W konsekwencji nie jest zobowiązany do zapłaty VAT na podstawie art. 108 ustawy o VAT. Tak wynika z wyroku Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości(TSUE) C-48/20 z dnia 18 marca 2021r. wydanego w związku z pytaniem prejudycjalnym Naczelnego Sądu Administracyjnego (NSA)

Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) przyznał rację podatnikom działającym w Polsce - wprowadzenie w polskich przepisach dodatkowego wymogu, prowadzącego do wykazania VAT należnego i naliczonego w dwóch różnych okresach rozliczeniowych, zostało uznane za sprzeczne z prawem unijnym. W wydanym 18 marca 2021r. wyroku w sprawie C-895/19 Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) stwierdził, że artykuły 167

Choć formalnie Wielka Brytania opuściła Unię Europejską 31 stycznia 2020 r., dzięki okresowy przejściowemu, dla przedsiębiorców i konsumentów Brexit zaczął obowiązywać od 1 stycznia 2021r., kiedy Wielka Brytania ostatecznie opuściła jednolity rynek europejski i unię celną. Chęć prowadzenia własnej polityki gospodarczej była głównym powodem wystąpienia Wielkiej Brytanii z Unii Europejskiej. W związku z tym wiadomym

Rynek gier w Polsce z każdym rokiem przybiera coraz większe rozmiary. Jego wartość wyliczana jest na miliardy złotych. Sama firma CD-Project Red, gigant branży gamedev, wyceniana jest na 36 mld zł. Stale rozwijająca się technologia, wzrost liczby konsol oraz łatwy dostęp do urządzeń sprawiają, że rynek gier z całą pewnością będzie rósł w siłę. Co

Pod koniec listopada Sejm RP przyjął z poprawkami nowelizację ustawy o VAT wprowadzającą tzw. „Slim VAT”. Projekt ustawy został podpisany przez Prezydenta RP 21 grudnia. Zgodnie z przepisami ustawy ma wejść ona w życie 1 stycznia 2021 r. Co obejmuje projekt ustawy Slim VAT? 1. Wydłużenie terminu na wywóz towarów dla zachowania stawki 0% przy

28 listopada 2020 roku prezydent Andrzej Duda podpisał projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne oraz niektórych innych ustaw, przewidujący m.in. nowelizację przepisów w obszarze cen transferowych. Najistotniejsze zmiany zostały opisane poniżej.

Państwa Członkowskie UE, w tym Polska stoją aktualnie przed poważnym wyzwaniem jakim jest wdrożenie założeń tzw. pakietu VAT e-commerce w krajowych przepisach podatkowych. Cel zaproponowanych zmian jest jeden – uszczelnienie systemu poboru VAT z e-handlu. Przewidywane konsekwencje? Wzrosty cen zarówno samych towarów kupowanych przez serwisy sprzedażowe z krajów trzecich, jak i usług kurierskich czy logistycznych.

Usługi kadrowo-płacowe charakteryzują się dużą indywidualnością w zakresie analizy poszczególnych przypadków, występujących w obszarze payroll. Co w sytuacji gdy zagraniczny pracodawca, zatrudniający pracowników w Polsce, planuje przyznać pracownikowi dodatkowy benefit jaki stosuje dla pracowników w innych krajach? Pod dzisiejszą analizę, poddajemy sytuację pana Smitha, który zaplanował „wyrównanie zasiłku macierzyńskiego do wysokości 100% przez 18 pierwszych

Ustawodawca od kilku lat - z mniejszym lub większym sukcesem – próbuje „ulżyć” przedsiębiorcom w ich niedoli podatkowej. W jednym miejscu lekko poluzuje więzy fiskalne, w innych nieco zaciśnie. Najbardziej głośnymi i doniosłymi projektami obniżenia podatków są wprowadzana w roku 2019 instytucja IP BOX, oraz obecnie hucznie zapowiadany Estoński podatek dochodowy. Firmy z branży badawczo-

Zgodnie z przepisami ustawy o CIT obowiązującymi od 1 stycznia 2019 roku, ustawodawca przewidział zwolnienie z obowiązku sporządzenia dokumentacji cen transferowych dla transakcji zawieranych pomiędzy podmiotami krajowymi, które spełniły określone w ustawie warunki. Przesłanki do zwolnienia Zwolnienie jest przewidziane m.in. dla podmiotów, które posiadają miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd na terytorium Polski, a ponadto w

Od kilku tygodni nie słabnie dyskusja wokół zaproponowanych przez Ministerstwo Finansów zmian w podatku CIT przewidujących objęcie spółek komandytowych podatkiem dochodowym od osób prawnych począwszy od 1 stycznia 2021 r. Projekt zakłada nadanie spółkom komandytowym statusu podatników CIT wraz z rozpoczęciem nowego roku. Co to oznacza w praktyce? Podwójne opodatkowanie uzyskiwanych przez spółkę dochodów –

1 października Wydział Instrastat, Izby Administracji Skarbowej w Szczecinie poinformował, że numery EORI nadane w Wielkiej Brytania będą ważne tylko do końca 2020 r. Okres przejściowy pozwalający na prowadzeniu wymiany handlowej na obecnych zasadach obowiązuje do końca grudnia 2020 roku, czyli do momentu wystąpienia Wielkiej Brytanii z Unii Europejskiej. Zmiany od 2021 Od 1 stycznia

W odpowiedzi na interpelację poselską, swoje stanowisko wyraził Jan Sarnowski. Jego zdaniem wypłata dywidendy nie mieści się w definicji transakcji kontrolowanej, a zatem nie podlega obowiązkowi sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych. Czym charakteryzuje się transakcja kontrolowana? Istotą interpelacji było ustalenie, czy wypłata dywidendy stanowi transakcję kontrolowaną, o której mowa w art. 23m ust. 1 pkt

Już od 1 października 2020 podatnicy VAT zobowiązani zostaną nową elektroniczną strukturą JPK. Plik  obejmować będzie część ewidencyjną i deklaracyjną, zastępując tym samym obecnie składane deklaracje VAT-7 i VAT-7K oraz ewidencję VAT w formie JPK. Na co zwrócić uwagę? Wprowadzenie nowego JPK_VAT wymaga odpowiedniego przygotowania, ze strony podatników, którzy będą zobowiązani do raportowania szerszego zakresu

Zbliża się termin na przygotowanie dokumentacji cen transferowych za 2019 rok Za lekko ponad 4 miesiące, podatnicy, których rok podatkowy skończył się 31 grudnia 2019 roku, będą obowiązani do złożenia oświadczenia o sporządzeniu dokumentacji cen transferowych oraz stosowania cen rynkowych.  W związku z obecną sytuacją spowodowaną koronawirusem, termin na złożenie informacji o cenach transferowych (formularz

Projekt ustawy wprowadzający tzw. Estoński CIT, czyli alternatywę dla klasycznego rozliczenia, trafił do prekonsultacji. Zamierzeniem Ministerstwa Finansów jest ułatwienie podmiotom budowy kapitału, dzięki wewnętrznym funduszom. Docelowo CIT Estoński ma uodpornić przedsiębiorstwa na ewentualne kryzysy, pomóc w zwiększeniu liczby miejsc pracy i produktywności, a w efekcie przyczynić się do wzrostu konkurencyjności polskich firm. Zgodnie z propozycją

Biała lista Z trzech do siedmiu dni zostanie wydłużony termin na złożenie przez podatników zawiadomienia o zapłacie na inny rachunek niż wykazany w białej liście (ZAW-NR). Nadal jednak w okresie obowiązywania stanu zagrożenia epidemicznego i stanu epidemii ogłoszonych w związku z COVID-19, termin na złożenie zawiadomienia wynosić będzie 14 dni od dnia zlecenia przelewu. Zmianie

Od wielu miesięcy przedsiębiorcy przygotowują się do wdrożenia nowych struktur pliku JPK_VAT, obligujących ich do prowadzenia bardzo szczegółowej ewidencji. Zgodnie z zapewnieniami Ministerstwa Finansów termin wdrożenia dla wszystkich przedsiębiorców został przesunięty z 1 lipca na 1 października 2020 r. Już 9 czerwca podczas debaty dotyczącej cyfryzacji rozliczeń podatkowych, organizowanej przez Dziennik Gazeta Prawna przedstawiciele m.in.

W nowym JPK nie wykazujemy paragonów z nr NIP będących fakturami uproszczonymi. Od 1 stycznia 2020 roku przedsiębiorcy w Polsce mogą wystawić fakturę do paragonu wyłącznie w sytuacji, gdy sprzedawca zamieści NIP nabywcy na paragonie. Jak wynika jednak z polskich przepisów, w niektórych przypadkach paragon zawierający NIP spełnia warunki aby być uważany za fakturę uproszczoną.

Terminy płatności VAT Przyjęte przepisy prawa ws. działań związanych z ochroną przedsiębiorców w związku z pandemią COVID-19 nie przesuwają i nie zawieszają terminów płatności podatku VAT w Polsce. Tak jak dotychczas termin płatności vat przypada do 25 dnia miesiąca lub kwartału(w przypadku podatników którzy stosują tą metodę rozliczania) następującego po miesiącu lub kwartale, w którym

Dyrektywa 2017/2455 obliguje państwa członkowskie do wprowadzenia zmian w zakresie e-commerce. Kogo dotyczą zmiany? sprzedawców towarów on-line sprzedawcy usług świadczonych na odległość Od kiedy? Nowe regulacje wejdą w życie od 2021 r. Jak zmienią się przepisy? Przedsiębiorca, który sprzedaje towary online lub świadczy usługi na rzecz konsumentów i przekroczy roczny próg obrotu w wysokości 10

VAT Brexit? Jeszcze nie w 2020. 31 stycznia Wielka Brytania opuściła UE na podstawie umowy z Unią Europejską. Twardego Brexitu nie będzie. Przynajmniej przez kolejne 11 miesięcy, tj. do końca 2020 r. potrwa okres przejściowy. Wielka Brytania będzie nadal uczestniczyć we wspólnym rynku i unii celnej – regulacje w tym zakresie pomiędzy UE, a Wielką

W dniu 23 grudnia 2019r. Minister Finansów opublikował objaśnienia podatkowe. Objaśnienia dotyczą zasad korzystania z danych zawartych w utworzonym z dniem 1 września 2019 r. Wykazie podatników VAT, zwanym dalej także ,,Wykazem”. Poniżej przedstawiamy przegląd najważniejszych, według nas, kwestii poruszonych w objaśnieniach. Pełną treść objaśnień można znaleźć tutaj. Rachunki podmiotów zagranicznych Zagraniczny przedsiębiorca, który jest

Z dniem 1 stycznia 2020 r. w życie wchodzi pakiet tzw.  Quick Fixes, który ma na celu harmonizację i uproszczenie niektórych przepisów dotyczących handlu miedzy państwami członkowskimi. Pakiet przyniesie wiele zmian, których głównym celem jest z jednej strony zapobieganie nadużyciom występującym w ramach transakcji wewnątrzwspólnotowych, a z drugiej ujednolicenie i usprawnienie bieżącego funkcjonowania systemu na

Narzędzie do walki z oszustwami podatkowymi Ustawa z dnia 9 sierpnia 2019 r. o zmianie ustawy od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (dalej jako: „ustawa nowelizująca”) przyniosła szereg nowości. Jedną z nich jest wprowadzenie z dniem 1 listopada 2019 roku mechanizmu obowiązkowej podzielonej płatności (ang. split payment). Podstawą jego wprowadzenia jest decyzja wykonawcza

W dniu 23 sierpnia 2019 r. do Sejmu wpłynął projekt ustawy o rozstrzyganiu sporów dotyczących podwójnego opodatkowania oraz zawieraniu uprzednich porozumień cenowych (druk nr 3788). Projektowany akt prócz nowych regulacji w zakresie wskazanych wyżej zagadnień zakłada dodanie do Ordynacji Podatkowej działu IIB „Współdziałanie”, a przepisy znajdujące się w nowoprojektowanym dziale mają charakter przełomowy i innowacyjny

Głównym celem reformy określanej mianem Quick fixes jest harmonizacja i ujednolicenie na szczeblu unijnym rozwiązań stosowanych od dawna w wielu krajach Wspólnoty, w tym w Polsce. Do tej pory zasady dotyczące funkcjonowania m.in. magazynów call off stock stosowane w poszczególnych krajach członkowskich nie były bowiem jednolite, co w praktyce biznesowej wiązało się z istnieniem długiej

Jeśli prowadzisz firmę, która świadczy szeroko rozumiane usługi informatyczne i w ramach podwykonawstwa korzystasz ze wsparcia informatyków z innych krajów Unii Europejskiej czy krajów trzecich - zastanów się czy prawidłowo rozliczasz się z fiskusem. Zgodnie bowiem z interpretacją indywidualną wydaną przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej dnia 27 sierpnia br. (sygnatura 0111-KDIB3-3.4012.232.2019.2.PK) usługi te, nawet jeżeli

Monitoring przewozu towarów (pakiet przewozowy czy też system SENT) obowiązuje zaledwie od kwietnia 2017 roku (nieco ponad 2 lata), a już doczekał się wielu aktualizacji.  Monitoringiem Ministerstwa Finansów regularnie obejmowane są kolejne tak zwane towary wrażliwe. Ten i tak dość długi katalog towarów został ponownie poszerzony 1 września oraz planowane są kolejne aktualizacje 1 grudnia

W 2018 r. informowaliśmy o planach dotyczących wprowadzenia nowej struktury JPK_VAT, która zastąpi dotychczas składane deklaracje VAT-7/VAT-7K oraz wyeliminuje deklarację VAT-27. Początkowo pomysł spotkał się z powszechnym entuzjazmem podatników. Każdy z nas liczył, że takie rozwiązanie znacząco ograniczy nakład pracy związany z raportowaniem danych dotyczących transakcji podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT. Jednak po analizie projektu Rozporządzenia MF

Od 2020 podatnicy zapłacą podatki na indywidualne rachunki podatkowe Polskie prawo podatkowe podlega gruntownym zmianom każdego roku. Mając na uwadze opublikowane w ostatnim czasie projekty ustaw, dla podatników VAT 2020 rok również przyniesie kolejne rewolucje - zarówno w zakresie zasad rozliczeń podatku, jak również elementów technicznych i różnych rozwiązań, które mają na celu usprawnić wymianę

Zgodnie z projektem zmian do ustawy o VAT, z dniem 1 stycznia 2020 r. zostaną wprowadzone zmiany implementujące dyrektywę 2018/1910 w zakresie dostawy towarów w ramach tzw. transakcji łańcuchowych. W efekcie wprowadzonych zmian rozliczanie podatku VAT w ramach takich transakcji ma zostać ujednolicone na terytorium całej UE. Zmieniony zostanie charakter przesłanek uprawniających do zastosowania stawki

Jeśli działalność zagranicznych spółek w Polsce sprowadza się do nabywania towarów, ich magazynowania oraz obróbki, a produkty te, po wykonaniu na nich prac, są wywożone na terytorium innego kraju, to usługi te nie generują stałego miejsca działalności w Polsce.  Powyższe stanowisko zajął Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z 5 marca 2019 r. (0115-KDIT1-2.4012.8.

Moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku usług budowlanych i montażowych jest jasno określony w polskiej ustawie o podatku od towarów i usług jako moment wystawienia faktury. Natomiast, jeżeli faktura nie została wystawiona lub została wystawiona zbyt późno, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą upływu terminu wystawienia faktury, który wynosi 30 dni, licząc od daty wykonania usług.

Z dniem 1 maja 2019 r. system obsługi zgłoszeń importowych CELINA został ostatecznie wygaszony. Od tego dnia wszystkie komunikaty przywozowe są obsługiwane wyłącznie przez system AIS/IMPORT (Automatyczny System Importu). System AIS/IMPORT budowany był na gruncie przepisów Unijnego Kodeksu Celnego oraz przepisów wykonawczych. Stopniowo wdrażany był przez polską administrację celno-skarbową i funkcjonował obok systemu CELINA począwszy

Szeroko rozumiana branża e-commerce, może odczuć skutki twardego Brexitu. Wyjście Wielkiej Brytanii z UE bez porozumienia może odbić się na przedsiębiorcach działających w handlu za pośrednictwem sieci internetowej. Wynika to ze szczególnych zasad opodatkowania tych transakcji. Co do zasady, za sprzedaż wysyłkową uznaje się dostawę towarów wysyłanych lub transportowanych przez podatnika VAT z terytorium danego

Brexit vs VAT Brexit – co dalej? Od dłuższego czasu kwestia odejścia Wielkiej Brytanii z Unii Europejskiej pozostaje jednym z głównych tematów na arenie międzynarodowej. ‘Rozwód’ planowany jest na koniec marca 2019, jednak wciąż pozostaje wiele znaków zapytania. Aktualnie istnieją dwa scenariusze opuszczenia UE przez Wielką Brytanię. Pierwszy to opuszczenie struktur Unii z podpisanym porozumieniem – tzw. ‘uporządkowany

Obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności. W dniu 23 stycznia 2019 r. Komisja Europejska opublikowała projekt decyzji w sprawie upoważnienia Polski do wprowadzenia szczególnego środka stanowiącego odstępstwo od art. 226 Dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej. Środkiem tym jest wprowadzenie obowiązkowego mechanizmu podzielnej płatności VAT w odniesieniu do dostaw niektórych towarów oraz świadczenia

Ministerstwo Finansów przedstawiło kolejne propozycje zmian w zakresie podatku VAT. Mowa tu o tzw. białej liście, która ma ułatwić podatnikom weryfikowanie swoich kontrahentów. Biała lista to bezpłatny, oficjalny, dostępny online wykaz elektroniczny podatników VAT czynnych. Podatnik ma mieć wreszcie możliwość łatwiejszego sprawdzania wszystkich wymaganych informacji o swoich partnerach biznesowych w jednym miejscu. Obecna sytuacja Fiskus

Minister Finansów opublikował projekt zmian w Ustawie o VAT, wprowadzający m.in. nową wersję struktury JPK_VAT (wcześniej określaną jako JPK_VDEK), która zastąpi dotychczasowe deklaracje VAT-7/7K już od 1 lipca 2019 r. Pozytywne zmiany dla podatników Głównym celem wprowadzanych zmian jest zminimalizowanie formalności i obciążeń administracyjnych, którymi obarczeni są podatnicy VAT w Polsce. W tym celu w

Krótki wgląd w najnowszy projekt zmiany ustawy o VAT, wdrażający przepisy Dyrektywy 2017/2544. Jaki jest cel? Przede wszystkim jest to kolejny krok w procesie ujednolicania systemu podatkowego w Unii Europejskiej. Co więcej, wprowadzenie tych regulacji jest odpowiedzią Unii na oczekiwania podatników, oferujących usługi globalnie, a poszukujących uproszczeń podatkowych. Ostatnie zmiany bazują głównie na obserwacjach funkcjonowania

JPK_VDEK to robocza nazwa nowej struktury jednolitego pliku kontrolnego, nad którą pracuje aktualnie Ministerstwo Finansów. Nowy plik ma całkowicie zastąpić dotychczasowy JPK_VAT i zawierać dużo szerszy zakres informacji dotyczących miesięcznej aktywności podatnika VAT. Ideą ustawodawcy jest bowiem całkowite usunięcie formularzy VAT z naszej comiesięcznej, podatkowej rutyny. Jest to kolejny przejaw walki z nadużyciami w podatku

Od 2019 Ministerstwo Finansów planuje wprowadzić nową matrycę stawek VAT. Będzie to związane ze zmianą sposobu identyfikowania towarów i usług na potrzeby podatku VAT poprzez odejście od stosowania PKWiU 2008 na rzecz Nomenklatury scalonej (CN) w zakresie towarów oraz aktualnej Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług PKWiU (2015) w zakresie usług. Ponadto Ministerstwo planuje wprowadzenie instytucji Wiążącej

2 października 2018 r. Rada ECOFIN przyjęła projekt zmian w Dyrektywie 2006/112/EC. Proponowane zmiany mają na celu umożliwić swobodę państwom członkowskim UE w podejmowaniu decyzji o obniżeniu stawek podatku VAT stosowanego dla publikacji elektronicznych (książek, gazet i czasopism) nawet do poziomu stawek stosowanych do publikacji w formie papierowej. Zaproponowane zmiany w Dyrektywie 2006/112/EC mają obowiązywać

Państwa spółka chciałaby wnioskować o zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad podatkiem należnym w ramach bieżącej deklaracji? Jeśli tak to musicie wiedzieć, że złożenie prawidłowej deklaracji VAT-7 za lipiec 2018 może być „trochę“ bardziej problematyczne, niż mogłoby się to wydawać. W obecnej chwili złożenie deklaracji VAT-7 z wykazaną kwotą do zwrotu na rachunek bankowy podatnika w

W numerze: Pracownicze Plany Kapitałowe (PPK) już niedługo powszechne i obowiązkowe dla pracodawców. Zaktualizowany projekt ustawy został skierowany przez Ministerstwo Finansów do konsultacji społecznych i uzgodnień międzyresortowych. Zmiany w minimalnym podatku dochodowym od nieruchomości komercyjnych. Nowelizacja ustawy dotyczy istotnych zmian w odniesieniu do minimalnego podatku dochodowego od nieruchomości komercyjnych.   Pobierz

Pracownicze Plany Kapitałowe (PPK) – zaktualizowany projekt ustawy został skierowany przez Ministerstwo Finansów do konsultacji społecznych i uzgodnień międzyresortowych Nie zmieniło się podstawowe założenie - PPK mają się opierać na wspólnym wkładzie pracodawcy, pracownika oraz budżetu państwa mającym na celu poprawę struktury emerytalnej.  Nadal PPK z punktu widzenia pracodawcy będzie programem obligatoryjnym i powszechnym. Jednak

15 marca 2018 r. wchodzą w życie pierwsze ze zmian przewidzianych Ustawą o zmianie ustawy o Krajowym Rejestrze Sądowym oraz niektórych innych ustaw. Zmiany te oznaczają stopniową „elektronizację” postępowania rejestrowego przed polskimi sądami w zakresie składania do sądów sprawozdań finansowych, sprawozdań z badania, sprawozdań z działalności oraz uchwał Zwyczajnego Zgromadzenia Wspólników. Elektroniczne sprawozdania finansowe W

W 2018 r. będzie można legalnie nie płacić nowej daniny od biurowców i galerii handlowych. A na dodatek jeszcze zmniejszyć swoją bieżącą zaliczkę przelewaną do urzędu skarbowego. W efekcie podatnik zapłaci mniej PIT lub CIT, niż gdyby robił to dziś. Tak część ekspertów odczytuje zmiany uchwalone przez Sejm i opublikowane w Dzienniku Ustaw (poz. 2175).

W 2018 r. wchodzi w życie szereg zmian prawnych mających wpływ na funkcjonowanie podmiotów gospodarczych w Polsce. Przygotowaliśmy dla Państwa wygody materiał informacyjny zawierający opis najważniejszych zmian: Zmiany do Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Odrębne źródła przychodów. Nowe zasady dla cienkiej kapitalizacji. Opodatkowanie wartości udziałów lub akcji objętych za wkład pieniężny. Limit kosztów

Trybunał Sprawiedliwości UE uznał, że można korygować podstawę opodatkowania w VAT o kwotę nieściągalnej wierzytelności, nawet jeśli postępowanie upadłościowe dłużnika zakończy się za 10 lat. Orzeczenie, chociaż zapadło we włoskiej sprawie, ma znaczenie także dla polskich podatników. – Może oznaczać, że polskie regulacje w zakresie ulgi na złe długi w VAT są również niezgodne z

Justyna Niedzielska, nasz ekspert ds. kadr i płac, wyjaśnia w „Rzeczpospolitej” (19.11.2017)  jak kwalifikacja zdarzenia, w wyniku którego pracownik doznał uszczerbku na zdrowiu przesądza nie tylko o wypłacie odpowiednich świadczeń, ale też o dalszym postępowaniu. Pełna wersja artykułu jest dostępna na stronie „Rzeczpospolitej”. Zapraszamy do lektury!

SPLIT PAYMENT oraz ostatnia faza wprowadzenia JPK – to jedne z tematów konferencji „Rozliczenia w firmie. Zmiany w podatkach 2018”. W dwóch spotkaniach tegorocznej edycji wezmą eksperci KR Group: 28 listopada 2017 r. w Katowicach - Monika Smaga, starszy specjalista do spraw podatkowych i Hubert Hajdukiewicz, specjalista podatkowy 5 grudnia 2017 r. w Gdyni -

Gdy wartość świadczenia pozostającego w związku z innym będzie niższa, czyli ich wartość określona dla celów podatkowych nie będzie taka sama, należy wykazać przychód z tytułu częściowo odpłatnych świadczeń. Hubert Hajdukiewicz, specjalista podatkowy KR Group, komentuje, w dzienniku „Rzeczpospolita” (9.11.2017 r.), wyrok WSA w Poznaniu z 13 września 2017 r. (I SA/Po 1713/16).

Wierzytelności spółek osobowych można ująć w kosztach, jeśli udokumentowano ich nieściągalności. Żeby spełnić ten warunek wierzyciel musi podjąć próbę wyegzekwowania zaległości nie tylko od spółki, ale także wszystkich jej wspólników. Ryszard Grzelczak, doradca podatkowy w KR Group, komentuje wyrok NSA w dzienniku „Rzeczpospolita” z 25 października 2017 r.

Podczas jubileuszowej, 10. edycji konferencji "Biurowce w Polsce", Daniel Więckowski, Tax Manager w KR Group, Doradca podatkowy nr 11861, omówi temat konsekwencji w VAT, w sytuacji wyjścia z inwestycji: asset-deal, ZCP, share-deal. Konferencja "Biurowce w Polsce" odbędzie się 23-24 października 2017 r. w Warszawie. Więcej informacji o wydarzeniu na stronie internetowej konferencji. Serdecznie zapraszamy!

Do 30 października 2017 r. polskie podmioty po raz pierwszy będą miały obowiązek złożyć formularz CBC-P. Zgodnie z ustawą z 27 maja 2017 r. o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami, podatnicy CIT mają obowiązek poinformowania polskich organów administracji skarbowej o jednostce zobowiązanej do złożenia informacji o grupie podmiotów wchodzących w skład grupy kapitałowej. Jeżeli

Od lat wspieramy Fundację Dzieci Żywione Inaczej, której celem jest pomoc dzieciom przewlekle żywionym pozajelitowo i dojelitowo oraz ich rodzinom. Fundacja szczególną opieką otacza również dzieci, które ze względu na swoją chorobę zostały porzucone przez rodziców biologicznych. We wrześniu 2017 r. wsparliśmy finansowo organizację Zjazdu Integracyjno-Szkoleniowego Rodzin Dzieci Żywionych Pozajelitowo. Warto pomagać!

Ministerstwo Finansów opublikowało opinię przygotowaną przez naszych ekspertów w ramach konsultacji podatkowych w sprawie zmian technicznych oraz rozbudowy schemy JPK_VAT. Z pełnym tekstem naszej opinii można zapoznać się na stronie Ministerstwa Finansów.

W dzienniku "Rzeczpospolita", Ryszard Grzelczak, doradca podatkowy w KR Group, komentuje wyrok WSA w Poznaniu dotyczący opłaty rekultywacyjnej. Środki z tytułu opłaty rekultywacyjnej mogą zostać wykorzystane dopiero po wydaniu ostatecznej decyzji o zamknięciu składowiska odpadów.

Nasi doradcy podatkowi nie tylko skutecznie reprezentują klientów w trakcie sporów z organami podatkowymi, ale również aktywnie uczestniczą w tworzeniu prawa. Opinia KR Group, jako jednej z 7 firm doradztwa podatkowego, będzie brana pod uwagę przy projektowaniu zmian do ustawy o VAT, w kwestii ustanowienia listy przesłanek należytej staranności po stronie nabywcy w transakcjach krajowych

Na czym polega mechanizm odwróconego VAT? Jak prawidłowo zidentyfikować kiedy powinien być zastosowany 23% podatek VAT a kiedy odwrócony VAT? Dlaczego tak ważne jest ustalenie kto jest podwykonawcą? Między innymi o tym mówiliśmy podczas seminarium zorganizowanego wspólnie z British Polish Chamber of Commerce, 11 kwietnia 2017 r. Wszystkim uczestnikom dziękujemy za przybycie!

W XI rankingu Firm doradztwa podatkowego dziennika "Gazeta Prawna" zajęliśmy 6 miejsce. Tym samym poprawiliśmy naszą pozycję względem ubiegłorocznej edycji rankingu.

Ponad 80 osób z uwagą wysłuchało wykładu na temat JPK Moniki Smagi, naszego eksperta podatkowego, w trakcie konferencji „Rozliczenia w firmie. Zarządzanie dokumentacją i zmiany w podatkach” w Gdyni. Jak widać temat JPK budzi nieustające zainteresowanie. Dziękujemy za obecność i za liczne pytania! A wszystkim zainteresowanym przypominamy, że KR Group ma swoje biuro także w

Z przyjemnością informujemy, że 23 lutego 2015 r. wprowadziliśmy się do nowego, własnego budynku przy ul. Skaryszewskiej 7 w Warszawie. Nasza nowa siedziba zlokalizowana jest w pobliżu Stadionu Narodowego.

Z przyjemnością informujemy, że nasza firma zajęła 10 miejsce w rankingu „Top 10 – Auditing and Accounting Companies” w Book of Lists.