Adam Radomski
Business Development Executive
Estoński CIT, nazywany inaczej ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych, to alternatywna forma opodatkowania spółek. Model estoński stanowi zachętę dla spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, komandytowych, komandytowo-akcyjnych, akcyjnych oraz prostych spółek akcyjnych, ze względu na atrakcyjny model rozliczania oraz możliwość odroczenia zapłaty podatku do momentu wypłaty (dystrybucji) zysku ze spółki. Charakteryzuje się dodatkowo brakiem odrębnej rachunkowości podatkowej i minimalnymi obowiązkami administracyjnymi.
Estoński CIT – dla kogo?
Estoński CIT skierowany jest do mikro, małych i średnich spółek, których przychody nie przekraczają 100 mln zł. Z nowych zasad opodatkowania mogą skorzystać spółki, w których udziałowcami, akcjonariuszami lub wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne.
Nie są to jednak jedyne warunki, które należy spełnić aby skorzystać z tej formy opodatkowania. Z estońskiego CIT, będą mogli skorzystać podatnicy, którzy spełnią wszystkie przesłanki uregulowane w art. 28j ust.1 ustawy o CIT.
Estoński CIT w KR Group
Zaletą modelu estońskiego jest pomniejszenie łącznego opodatkowania PIT i CIT w przypadku wypłaty dywidendy. W praktyce oznacza to, że podatnik zyskuje możliwość pomniejszenia płaconego przez udziałowca, akcjonariusza lub wspólnika PIT o zapłacony przez spółkę podatek CIT. Jeśli myślą Państwo o wdrożeniu nowego rozwiązania w swojej firmie, Zapraszamy do kontaktu z naszymi ekspertami którzy kompleksowo zbadają Państwa sytuację. Zaproponujemy rozwiązania dostosowane do potrzeb i możliwości prowadzonego przez Państwa biznesu.
Estoński CIT – oferta KR Group
- Analiza możliwości skorzystania z estońskiego CIT.
- Kalkulacja oszczędności.
- Wsparcie w zakresie przekształceń spółek i innych działań reorganizacyjnych.
- Przygotowanie wymaganych dokumentów związanych z rozpoczęciem stosowania estońskiego CIT.
- Bieżące doradztwo w zakresie stosowania modelu estońskiego.
FAQ
Kto może skorzystać z estońskiego CIT?
Z estońskiego CIT skorzystać mogą te podmioty, które spełnią wszystkie przesłanki uregulowane w art. 28j ust.1 ustawy o CIT, tj.:
- mikro, małe i średnie spółki, których łączenie przychody z działalności nie przekraczają 100 mln zł, przy czym przychody te są liczone z uwzględnieniem kwoty należnego VAT;
- udziałowcami, akcjonariuszami lub wspólnikami w spółce są wyłącznie osoby fizyczne;
- podatnik nie posiada udziałów (akcji) w kapitale innej spółki;
- podatnik zatrudnia co najmniej 3 osoby z wyłączeniem udziałowców (akcjonariuszy);
- przychody pasywne stanowią mniej niż 50% przychodów z działalności operacyjnej;
- spółka nie sporządza za okres opodatkowania ryczałtem sprawozdań finansowych zgodnie z MSR;
- podatnik złoży zawiadomienie o wyborze opodatkowania ryczałtem, według ustalonego wzoru, do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w terminie do końca pierwszego miesiąca;
- pierwszego roku podatkowego, w którym ma być opodatkowany ryczałtem.
Czy podatnik korzystający z estońskiego CIT może dodatkowo skorzystać z ulg na innowacje?
Estoński CIT wyklucza jednoczesne korzystanie z innych ulg podatkowych. Oznacza to, że podatnik nie będzie mógł skorzystać m.in.: z ulgi badawczo-rozwojowej (ulga B+R), IP BOX czy też ulgi na złe długi.
Przez jaki okres czasu podatnik może korzystać z estońskiego CIT-u?
Podatnik decydując na CIT estoński, wybiera tę formę opodatkowania na okres czterech lat i ma możliwość przedłużenia go o kolejne cztery lata, jeżeli nadal spełnia wszystkie przesłanki zastosowania systemu estońskiego.
Czy estoński CIT jest korzystniejszą formą opodatkowania niż opodatkowanie klasycznym podatkiem dochodowym?
Nie ma jednoznacznej odpowiedzi na to pytanie. Zaletą estońskiego CIT, jest przesunięcie w czasie opodatkowania dochodu spółki. Oznacza to, że dochód opodatkowany jest dopiero w momencie wykorzystania go na cele konsumpcyjne, a nie w momencie jego osiągnięcia. Jest to korzystna forma opodatkowania dla spółek, które chcą rozszerzać zakres działalności swojego przedsiębiorstwa. Należy jednak zwrócić uwagę, że w przypadku rezygnacji z tej formy opodatkowania, podatnik będzie zmuszony zapłacić podatek dochodowy za okres korzystania z estońskiego CIT, nie w wysokości 9 lub 19 procent, natomiast odpowiednio 15 lub 25 procent.
Estoński CIT – dla jakich spółek?
Estoński CIT to forma opodatkowania przeznaczona dla spółek kapitałowych, które prowadzą rzeczywistą działalność gospodarczą i spełniają ustawowe warunki wyboru ryczałtu od dochodów spółek. Z estońskiego CIT mogą skorzystać przede wszystkim spółki z o.o. oraz spółki akcyjne, których udziałowcami są osoby fizyczne, a przychody pochodzą głównie z działalności operacyjnej, a nie z pasywnych źródeł dochodu. Model ten jest szczególnie korzystny dla firm, które reinwestują zyski, planują rozwój biznesu, nowe inwestycje oraz zwiększanie zatrudnienia.
Ile wynosi CIT estoński?
Skąd mogą pochodzić przychody kwalifikujące się do estońskiego CIT jako przychody pasywne? Jednym z warunków, aby podatnik mógł skorzystać z estońskiego CIT stanowi nieprzekroczenie 50% przychodów z działalności osiągniętych w poprzednim roku podatkowym, które pochodzą z: wierzytelności, z odsetek i pożytków od wszelkiego rodzaju pożyczek, z części odsetkowej raty leasingowej, z poręczeń i gwarancji, z praw autorskich lub praw własności przemysłowej, w tym z tytułu zbycia tych praw, ze zbycia i realizacji praw z instrumentów finansowych, z transakcji z podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 – w przypadku gdy w związku z tymi transakcjami nie jest wytwarzana wartość dodana pod względem ekonomicznym lub wartość ta jest znikoma.
