11 czerwca
MDR BOX
Zaraportuj swoje schematy podatkowe z KR Group
Raportowanie schematów podatkowych
(MDR – Mandatory Disclosure Rules)
Podatnicy nadal nie mają jasności w zakresie kwalifikacji schematów podatkowych, mimo że przepisy o MDR (Mandatory Disclosure Rules) obowiązują od stycznia 2019 roku. Wysokie kary za niedopełnienie obowiązku raportowania i niepewność interpretacyjna istotnie podnoszą ryzyko fiskalne, operacyjne i biznesowe.
Dla kogo?
Raportowanie schematów podatkowych (MDR) dotyczy Państwa, jeśli:
- zaliczają Państwo do kosztów uzyskania przychodów transgraniczne płatności z podmiotem powiązanym a odbiorca płatności posiada miejsce zamieszkania, siedziby lub zarządu w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową;
- dokonują Państwo odpisów amortyzacyjnych w odniesieniu do tego samego środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej, od których odpisy amortyzacyjne dokonywane są również w innym państwie;
- występuje u Państwa dochód lub majątek, który korzysta z metod mających na celu unikanie podwójnego opodatkowania w więcej niż jednym państwie;
- przenosiliście Państwo aktywa i określone przez dwa państwa wynagrodzenie z tego tytułu dla celów podatkowych różni się co najmniej o 25%;
- przenosiliście Państwo prawa do trudnych do wyceny wartości niematerialnych;
- występują u Państwa nieprzejrzysta struktura własności prawnej lub trudny do ustalenia jest beneficjent rzeczywisty;
- wykorzystują Państwo wprowadzone jednostronnie w danym państwie uproszczenie w stosowaniu przepisów związanych z ustalaniem cen transferowych;
- pomiędzy podmiotami powiązanymi dochodzi do przeniesienia funkcji, ryzyka lub aktywów i ma to wpływ na przewidywany roczny wynik finansowy podmiotu przenoszącego;
- obchodzony był obowiązek raportowania wynikającego z ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami.
Niedopełnienie obowiązków związanych z MDR wiąże się z dotkliwymi karami finansowymi oraz odpowiedzialnością karną. Zminimalizuj ryzyko - skontaktuj się z naszymi ekspertami!
MDR CHECK
- Autorski, jedyny w swoim rodzaju, system certyfikacji cyklicznie sprawdzający czy w firmie wystąpiły schematy podatkowe.
- KR Group przejmuje odpowiedzialność za stałe sprawdzanie, czy w organizacji występują schematy podatkowe.
- Analizujemy uzgodnienia, które mogą zostać uznane za schemat podatkowy.
- Doradzamy co należy zrobić gdy w firmie wystąpi schemat podatkowy.
Brzmi znajomo?
- W przypadku niewywiązania się z obowiązku, przepisy przewidują dotkliwe kary finansowe, a nawet odpowiedzialność karną.
- Przejmujemy pełną odpowiedzialność za identyfikacje schematów podatkowych. Nasi eksperci przeprowadzają przeglądy transakcji, które mogą podlegać raportowaniu MDR.
- Nasz sprawdzony kwestionariusz jest prosty i nie wymaga dużego wkładu z Państwa strony.
- Firma może skupić się na prowadzeniu biznesu!
Oferta KR Group
Analiza MDR pojedynczej transakcji
- Analiza wybranej transakcji wskazanej pod kątem potencjalnych obowiązków MDR w zakresie raportowania retrospektywnego (wstecznego) oraz bieżącego.
- Przygotowanie podsumowania zawierającego informacje, które dotyczą statusu MDR analizowanej transakcji.
Analiza MDR w odniesieniu do transakcji przeprowadzonych od 26.06.2018
- Analiza transakcji pod kątem MDR w odniesieniu do obowiązków sprawozdawczych wstecznych, jak i bieżących.
- Przygotowanie podsumowania zawierającego informacje dotyczące statusu MDR analizowanych transakcji.
Schematy podatkowe - comiesięczne monitorowanie
- Comiesięczna analiza transakcji pod kątem występowania obowiązków MDR.
- Przygotowanie pisemnego miesięcznego podsumowania.
Raportowanie w zakresie obowiązkowego raportowania do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej
Zgłoszenie transakcji podlegającej raportowaniu w imieniu klienta (pełnomocnictwo).
FAQ
Czy można otrzymać interpretację podatkową w zakresie MDR?
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej odmawiał wydania interpretacji indywidualnej, co dodatkowo utrudniało podatnikowi zaklasyfikowanie swoich aktywności pod kątem MDR. Jednakże w wyroku NSA z 28 stycznia 2021 r., sygn. akt I FSK 1703/20 - sąd kasacyjny postawił tezę, że schematy podatkowe mogą być przedmiotem interpretacji podatkowych. Stąd mamy nadzieję, że zmieni się niekorzystna praktyka dyrektora KIS.
Czy skorzystanie z ulg lub zwolnień podatkowych to schemat podatkowy?
Zgodnie z objaśnieniami podatkowymi skorzystanie z ulg bądź zwolnień podatkowych nie stanowi schematu podatkowego, o ile nadrzędnym celem powołania podmiotu nie było skorzystanie z preferencji podatkowych.
Czy wpłata dywidendy do zagranicznego udziałowca może być schematem podatkowym?
Tak, jeżeli wartość dywidendy przekracza 25 mln zł.
Czy przejście z etatu na samozatrudnienie może być schematem podatkowym?
Tak, pod warunkiem, że ktoś jest zatrudniany na zasadzie samozatrudnienia, mimo braku niezależności i ryzyka gospodarczego, przy pełnym podporządkowaniu jednemu podmiotowi.
Czy zmiany formy prowadzenia działalności ze spółki kapitałowej na osobową może być schematem podatkowym?
Według opinii organów podatkowych zmiana ta kwalifikowana jest jako schemat podatkowy. Istnieją argumenty za tym, aby taka zmiana formy działalności nie była schematem podatkowym.
Jakie są potencjalne kary w przypadku niedopełnienia obowiązków?
Ordynacja podatkowa przewiduje sankcje za brak przestrzegania przepisów o MDR. Kary za m.in. brak wprowadzenia procedury przeciwdziałania nieraportowania schematów podatkowych przez podmioty obowiązane, mogą wynieść nawet do 10 mln zł.
W Kodeksie karnym skarbowym również przewidziano sankcje. Przepisy przewidują kary grzywny (do 21,6 mln zł) za niezaraportowanie schematu lub spóźnione złożenie raportu, a także inne zachowania penalizowane w art. 80f kodeksu karnego skarbowego. Przewidziano również karę grzywny za posługiwanie się nieważnym numerem schematu podatkowego (do 7,2 mln zł).
Chcesz wycenić wybraną usługę?
Wypełnij formularz, a my sporządzimy wstępną ofertę
Copyright © 2025 KR Group