Ulgi podatkowe

Ulgi podatkowe – dla kogo?

Ulgi podatkowe w KR Group

Ulgi podatkowe – oferta KR Group

• Ulga badawczo-rozwojowa (B+R)

  • Przeprowadzenie audytu B+R: weryfikacja kwalifikacji do skorzystania z ulgi B+R.
  • Przygotowanie rekomendacji do wdrożenia ulgi B+R.
  • Modyfikacja bądź opracowanie od podstaw niezbędnych dokumentów.
  • Stworzenie rejestru projektów B+R.
  • Ustalenie kategorii kosztów i limitów do odliczenia w zeznaniu rocznym za dany rok podatkowy.
  • Weryfikacja prawidłowości wyliczenia ulgi B+R bądź przygotowanie wyliczenia w zeznaniu podatkowym za dany rok podatkowy.
  • Przygotowanie załącznika CIT-BR bądź PIT-BR.
  • Wsparcie przy wszelkich czynnościach sprawdzających w zakresie B+R, kontroli podatkowej lub kontroli celno-skarbowej w zakresie B+R.
  • Reprezentacja w postępowaniach sądowo-administracyjnych w zakresie B+R (Wojewódzki Sąd Administracyjny, Naczelny Sąd Administracyjny).

• IP BOX (Innovation Box)

  • Przygotowanie indywidualnej interpretacji podatkowej potwierdzającej możliwość skorzystania z ulgi IP Box.
  • Wsparcie podczas czynności sprawdzających oraz kontroli, które mogą być prowadzone przez urząd skarbowy w związku z wystąpieniem o zwrot podatku bądź zaliczeniem go na poczet przyszłych zobowiązań.
  • Weryfikacja oraz sporządzenie umów.
  • Ewidencja IP Box.

• Ulga na ekspansję

  • Przeprowadzenie weryfikacji kwalifikacji do skorzystania z ulgi.
  • Analiza wydatków pod kątem możliwości skorzystania z ulgi podatkowej.
  • Przygotowanie wyliczeń niezbędnych do prawidłowego stosowania ulgi.
  • Wsparcie podczas czynności kontrolnych oraz reprezentacja przed organami podatkowymi.

• Ulga na robotyzację

  • Analiza możliwości skorzystania z ulgi na robotyzację, weryfikacja kosztów kwalifikowanych.
  • Przygotowanie rekomendacji do wdrożenia ulgi wraz z symulacją efektu ulgi na przedsiębiorstwo.
  • Przygotowanie wniosku o interpretację podatkową związaną z ulgą na robotyzację.
  • Reprezentacja klienta przy kontroli podatkowej.

FAQ

• Ulga B+R – czym jest?

  Wprowadzona w 2016 roku ulga na działalność badawczo-rozwojową, pozwala przedsiębiorcom na korzystanie z preferencji podatkowych, bez konieczności wypełniania obszernych wniosków i prowadzenia skomplikowanej dokumentacji księgowej. Przedsiębiorcy, którzy prowadzą taką działalność, mogą skorzystać z odliczenia od podstawy opodatkowania kosztów kwalifikowanych, a w konsekwencji obniżyć zobowiązanie podatkowe za rok podatkowy.

• Dla kogo jest ulga B+R?

  Ulga B+R jest dedykowana większości przedsiębiorców! Jeśli poszerzają Państwo swoją ofertę o nowe produkty albo usługi, wprowadzają modyfikację istniejących już przedmiotów i świadczeń to istnieje duże prawdopodobieństwo, że spełniają Państwo warunki do uzyskania ulgi na badania i rozwój. Wynikiem prac nie muszą być zupełnie nowe, innowacyjne rozwiązania. Przedsiębiorca może skorzystać z ulgi, jeśli:

  • prowadzi działalność badawczo rozwojową lub jest podmiotem posiadającym status CBR;
  • uzyskuje przychody inne niż z kapitałów pieniężnych;
  • poniósł wydatki na działalność B+R;
  • koszty poniesione na działalność B+R mieszczą się w ustawowym katalogu kosztów kwalifikowanych;
  • koszty na działalność B+R stanowią dla niego koszt uzyskania przychodu;
  • wyodrębnił koszty kwalifikowane w ewidencji rachunkowej;
  • kwota kosztów kwalifikowanych odliczonych nie przekroczyła określonych limitów;
  • wykazał koszty kwalifikowane w zeznaniu CIT lub PIT;
  • wykazał wysokość kosztów z podziałem na rodzaje w załącznikach do zeznania rocznego CIT-BR lub PIT-BR.

• Ulga B+R – czy są jakieś warunki?

  Podatnik, który zamierza skorzystać z ulgi B+R powinien przeanalizować, czy jego działalność można uznać za:

  1. twórczą (aktywność, która nastawiona jest na tworzenie nowych i oryginalnych rozwiązań, o charakterze unikatowym, niemająca odtwórczego charakteru);
  2. podejmowaną w sposób systematyczny (aktywność prowadzoną w sposób planowy, uporządkowany i metodyczny, niemającą charakteru rutynowego i okresowego, posiadającą harmonogram prac);
  3. podejmowaną w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz wykorzystania zasobów wiedzy do tworzenia nowych zastosowań;
  4. obejmującą badania naukowe lub prace rozwojowe.

• Czy wynagrodzenie pracownika za czas urlopowy stanowi koszt kwalifikowany dla zastosowania ulgi B+R?

  Za koszt kwalifikowany w ramach ulgi na działalność badawczo-rozwojową należy uznać także wynagrodzenie pracownika za okres przebywania na urlopie wypoczynkowym, choroby czy innej usprawiedliwionej nieobecności.

• W jaki sposób dokonywać przeniesienia kwot kosztów kwalifikowanych ulgi B+R na kolejne lata?

  Przepisy nie regulują, w jaki sposób dokonywać przeniesienia na przyszłe lata kwot kosztów kwalifikowanych ulgi B+R. Podatnik może więc zastosować dowolny podział, w szczególności zastosować proporcję kosztów kwalifikowanych w ogólności i tych przysługujących centrom badawczo-rozwojowym.

• Czy firma, która korzysta z ulgi B+R, ma obowiązek zgłoszenia do właściwego organu podatkowego działalności badawczo-rozwojowej?

  Podatnik korzystający z ulgi badawczo-rozwojowej nie musi w trakcie roku informować urzędu skarbowego o prowadzeniu takiej działalności. Informacja o skorzystaniu z ulgi zamieszczana jest w zeznaniu rocznym.

• Ulga na ekspansję – czym jest?

  Ulga na ekspansję (ulga pro-wzrostowa), zaprezentowana została w pakiecie zmian podatkowych Polskiego Ładu, wprowadzonych 1 stycznia 2022 r. Nowa ulga ma zachęcić do inwestycji w rozwój firmy oraz poszukiwania nowych rynków zbytu. Ulgę na ekspansję można połączyć z ulgą B+R, ulgą na robotyzację czy IP Box, tworząc kompleksowe narzędzie rozwoju biznesu.

• Ulga na ekspansję – jakie koszty można odliczyć?

  Podatnicy, którzy zdecydują się na skorzystanie z ulgi na ekspansję, będą mogli odliczyć koszty związane z:

  • uczestnictwem w targach – koszty zakupu miejsca wystawowego, biletów lotniczych, zakwaterowania i wyżywienia;
  • działaniami promocyjnymi – koszty zakupu reklam, przygotowania strony internetowej, publikacji prasowych, druku broszur czy ulotek;
  • dostosowaniem opakowań produktów do wymagań kontrahentów;
  • przygotowaniem dokumentacji, która umożliwia sprzedaż produktów;
  • przygotowaniem dokumentacji, która umożliwia przystąpienie do przetargu, a także w celu składania ofert innym podmiotom.

• Kto dokładnie może skorzystać z ulgi na ekspansję?

  Odbiorcami ulgi są podatnicy CIT oraz PIT, którzy rozliczają się na zasadach ogólnych według skali podatkowej oraz według stawki liniowej, którzy planują rozwój firmy poprzez ekspansję krajową lub zagraniczną. Mogą oni dodatkowo odliczyć wydatki, które związane są ze zwiększeniem przychodów ze sprzedaży produktów w dwóch etapach – rozliczenia ich jako standardowy koszt uzyskania przychodu, a następnie w ramach ulgi.

• Czy są jakieś warunki skorzystania z ulgi na ekspansję?

  Tak, warunkiem odliczenia wydatków jest wzrost przychodów ze sprzedaży produktów w ciągu dwóch lat, licząc od roku podatkowego, w którym podatnik poniósł koszty. Istotny jest fakt, że z ulgi nie można skorzystać przy odsprzedaży produktów podmiotom powiązanym.

• Czy istnieje limit wykorzystania ulgi na ekspansję?

  Tak, odliczeniu podlega nie więcej niż 1 mln zł w roku podatkowym. W przypadku straty w danym roku podatkowym, dochód można odliczyć w następnych 6 latach.

• Czym jest IP BOX?

  Ulga Innovation Box (IP BOX) to forma preferencyjnego opodatkowania dochodów, wprowadzona w 2019 roku. Ulga IP BOX skierowana jest przede wszystkim do przedsiębiorców, których dochód pochodzi z innowacyjnej działalności o charakterze badawczo-rozwojowym. Dotychczas ulga IP BOX swoją największą popularność zyskała wśród programistów działających w formie jednoosobowych działalności gospodarczych.

• IP BOX – dla kogo?

  Ulga IP Box jest skierowana do przedsiębiorstw oraz osób bezpośrednio zajmujących się działalnością badawczo-rozwojową, będących jednoczenie właścicielami, współwłaścicielami lub użytkownikami kwalifikowanego prawa własności intelektualnej tzw. kwalifikowanego IP.

  Zamknięty katalog kwalifikowanych praw własności intelektualnej objętych preferencją IP Box obejmuje:

  • Autorskie prawa do programu komputerowego;
  • Prawo ochronne na wzór użytkowy;
  • Prawo rejestracji wzoru przemysłowego;
  • Prawo rejestracji topografii układu scalonego;
  • Dodatkowe prawo ochronne dla patentu na produkt leczniczy lub ochrony roślin;
  • Wyłączne prawo do nowej odmiany roślin;
  • Prawo rejestracji produktu leczniczego i weterynaryjnego dopuszczonego do obrotu
  • Patent.

• Czy ewidencja IP BOX musi być prowadzona na bieżąco?

  Ewidencja dla celów IP BOX nie musi być prowadzona na bieżąco – przepisy nie zawierają takiego wymogu, natomiast nie zwalnia to podatnika z obowiązku gromadzenia wszelkich informacji związanych z Innovation Box.

• Czy z skorzystanie z ulgi IP BOX oznacza, że podatnik będzie płacił 5% podatku miesięcznie?

  Nie, ulga IP BOX jest ulgą roczną. Oznacza to, że podatnik musi co miesiąc płacić standardową stawkę podatku dochodowego, a następnie wystąpić o jego zwrot.

• Czy zamiast zwrotu, można wystąpić o zaliczenie zwrotu IP BOX na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych?

  Tak, zamiast zwrotu można wystąpić o zaliczenie nadpłaty na poczet przyszłych zobowiązań.

• Dlaczego warto zainteresować się ulgą IP BOX?

  IP BOX stanowi formę preferencyjnego opodatkowania dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej. Z ulgi mogą skorzystać zarówno podatnicy CIT, jak i PIT. W przypadku podatników podatku od osób fizycznych występuje od tej zasady jeden wyjątek – z ulgi nie mogą skorzystać podatnicy, którzy wybrali opodatkowanie w formie ryczałtu ewidencjonowanego.
  Podatnicy uprawnieni do zastosowania ulgi Innovation Box mają obowiązek prowadzenia szczegółowej ewidencji pozwalającej na wyodrębnienie przychodów i kosztów przypadających na każde kwalifikowane IP.

• Ulga na robotyzację – czym jest?

  Ulga na robotyzację to propozycja Ministerstwa Rozwoju i Ministerstwa Finansów, która ma wpierać rozwój innowacyjnej gospodarki. Wzorowana jest na funkcjonującej od 2016 roku uldze badawczo-rozwojowej (B+R).

  Głównym założeniem ulgi na robotyzację jest umożliwienie przedsiębiorcom odliczenia 50% kosztów kwalifikowanych poniesionych na robotyzację bez względu na wielkość oraz rodzaj branży. Z ulgi na robotyzację mogą skorzystać zarówno podatnicy PIT, jak i CIT. Należy jednak pamiętać o konieczności udowodnienia spełnienia warunków wymaganych do skorzystania z ulgi w przypadku ewentualnej kontroli podatkowej.

  KR Group jako grupa podatkowo-księgowa oferuje doradztwo podatkowe i wspiera przedsiębiorców w analizie możliwości skorzystania z ulgi na robotyzację przemysłową, identyfikacji kosztów kwalifikowanych oraz przygotowaniu dokumentacji potrzebnej do bezpiecznego rozliczenia preferencji podatkowej.

• Ulga na robotyzację - co podlega odliczeniu?

  Ulga na robotyzację zachęcać ma jak największą liczbę osób do inwestycji w robotyzację. Odliczeniu w ramach ulgi na robotyzację podlegają koszty nabycia i wdrożenia robotów przemysłowych oraz związanych z nimi urządzeń, oprogramowania, szkoleń i usług niezbędnych do ich uruchomienia i integracji.

• Jakie koszty można odliczyć korzystając z ulgi na robotyzację?

  Podatnicy, którzy zdecydują się na skorzystanie z ulgi na robotyzację będą mogli odliczyć koszty kwalifikowane związane z:

  • zakupem lub leasingiem nowych robotów;
  • zakupem oprogramowania;
  • zakupem osprzętu m.in.: sterowników, czujników ruchu czy efektorów końcowych;
  • zakupem urządzeń bezpieczeństwa oraz higieny pracy;
  • szkoleniami dla pracowników, którzy będą obsługiwać nowy sprzęt.

• Kiedy wprowadzona została ulga na robotyzację?

  Ulga na robotyzację została wprowadzona w Polsce od 1 stycznia 2022 roku. Umożliwia odliczenie wydatków na robotyzację poniesionych w latach 2022-2026.

• Przez jaki okres będzie można skorzystać z ulgi na robotyzację?

  Ulga na robotyzację będzie obowiązywać do końca 2026 roku.

• Jakie podobieństwa są między ulga B+R a ulgą na robotyzację?

  Ulga na robotyzację, tak samo jak ulga badawczo-rozwojowa, jest ulgą kosztową. W związku z tym, podatnik będzie miał możliwość odliczenia kosztów na robotyzację w ciągu roku podatkowego, a w momencie składania rocznego zeznania podatkowego, będzie mógł dokonać dodatkowego odpisu.

• Ile można zaoszczędzić dzięki uldze na robotyzację?

  Dzięki uldze możliwe jest rozliczenie łącznie w podatku dochodowym 150% poniesionych kosztów, czyli:

  • 100% jako koszt uzyskania przychodów;
  • 50% jako odliczenie w ramach ulgi.

  Przy inwestycji o wartości 1 miliona złotych, ulga na robotyzację pozwala rozliczyć w podatku dochodowym łącznie 285 000 zł!