Estoński CIT

Przekonaj się, czy nowoczesny sposób opodatkowania spółek kapitałowych jest dla Ciebie

Estoński
 CIT

Estoński CIT,  nazywany inaczej ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych, to wprowadzona w 2021 roku nowa, alternatywna forma opodatkowania spółek kapitałowych. Estoński CIT stanowi sporą zachętę dla spółek z ograniczoną odpowiedzialnością i spółek akcyjnych ze względu na atrakcyjny model rozliczania oraz możliwość odroczenia zapłaty podatku do momentu wypłaty (dystrybucji) zysku ze spółki. Model estoński charakteryzuje się dodatkowo brakiem odrębnej rachunkowości podatkowej i minimalnymi obowiązkami administracyjnymi.

Dlaczego warto?

Główną zaletą modelu estońskiego jest pomniejszenie łącznego opodatkowania PIT i CIT w przypadku wypłaty dywidendy. W praktyce oznacza to, że podatnik zyskuje możliwość pomniejszenia płaconego przez udziałowca (akcjonariusza) PIT o zapłacony przez spółkę podatek CIT. 

Interesują Państwa aktualne zmiany w przepisach? Zachęcamy do sprawdzenia aktualności!

 

Dla kogo?

Estoński CIT adresowany jest do mikro, małych i średnich spółek kapitałowych, których przychody nie przekraczają 100 mln zł. Z nowych zasad opodatkowania mogą skorzystać spółki, w których udziałowcami są wyłącznie osoby fizyczne

Nie są to jednak jedyne warunki, które należy spełnić aby skorzystać z tej formy opodatkowania. Z estońskiego CIT, będą mogli skorzystać podatnicy, którzy spełnią wszystkie przesłanki uregulowane w art. 28j ust.1 ustawy o CIT, tj.:

  • mikro, małe i średnie spółki kapitałowe, których łączenie przychody z działalności nie przekraczają 100 mln zł, przy czym przychody te są liczone z uwzględnieniem kwoty należnego VAT;
  • udziałowcami w spółce są wyłącznie osoby fizyczne;
  • podatnik nie posiada udziałów (akcji) w kapitale innej spółki;
  • podatnik zatrudnia co najmniej 3 osoby z wyłączeniem udziałowców (akcjonariuszy);
  • przychody pasywne nie przewyższają przychodów z działalności operacyjnej;
  • spółka nie sporządza za okres opodatkowania ryczałtem sprawozdań finansowych zgodnie z MSR;
  • podatnik złoży zawiadomienie o wyborze opodatkowania ryczałtem, według ustalonego wzoru, do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w terminie do końca pierwszego miesiąca;
  • pierwszego roku podatkowego, w którym ma być opodatkowany ryczałtem.

Oferta KR Group

Jak pokazują pierwsze miesiące od wprowadzenia nowej formy opodatkowania, podatnicy uznają zasady stosowania estońskiego CIT-u za skomplikowane. Jeśli myślą Państwo o wdrożeniu nowego rozwiązania w swojej firmie, Zapraszamy do kontaktu z naszymi ekspertami którzy kompleksowo zbadają Państwa sytuację. Zaproponujemy rozwiązania dostosowane do potrzeb i możliwości prowadzonego przez Państwa biznesu. 

Kontakt

FAQ

Czy podatnik korzystający z estońskiego CIT może dodatkowo skorzystać z ulg na innowacje?

Estoński CIT wyklucza jednoczesne korzystanie z innych ulg podatkowych. Oznacza to, że podatnik nie będzie mógł skorzystać m.in.: z ulgi badawczo-rozwojowej (ulga B+R), IP BOX czy też ulgi na złe długi.

Przez jaki okres czasu podatnik może korzystać z estońskiego CIT-u?

Podatnik decydując na CIT estoński, wybiera tę formę opodatkowania na okres czterech lat i ma możliwość przedłużenia go o kolejne cztery lata, jeżeli nadal spełnia wszystkie przesłanki zastosowania systemu estońskiego.

Czy estoński CIT jest korzystniejszą formą opodatkowania niż opodatkowanie klasycznym podatkiem dochodowym?

Nie ma jednoznacznej odpowiedzi na to pytanie. Zaletą estońskiego CIT, jest przesunięcie w czasie opodatkowania dochodu spółki. Oznacza to, że dochód opodatkowany  jest dopiero w momencie wykorzystania go na cele konsumpcyjne, a nie w momencie jego osiągnięcia. Jest to korzystna forma opodatkowania dla spółek, które chcą rozszerzać zakres działalności swojego przedsiębiorstwa. Należy jednak zwrócić uwagę, że w przypadku rezygnacji z tej formy opodatkowania, podatnik będzie zmuszony zapłacić podatek dochodowy za okres korzystania z estońskiego CIT, nie w wysokości 9 lub 19 procent, natomiast odpowiednio 15 lub 25 procent.

Chcesz wycenić wybraną usługę?

Wypełnij formularz, a my sporządzimy wstępną ofertę

Administratorem danych osobowych jest KR GROUP Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie. Twoje dane przetwarzamy, aby skontaktować się z Tobą, odpowiedzieć na wysłane do nas zapytanie lub przygotować wstępną ofertę. Podstawą prawną przetwarzania Twoich danych jest realizacja naszych prawnie uzasadnionych interesów oraz podejmowanie działań zmierzających do zawarcia i wykonania umowy. Przysługuje Ci prawo dostępu do treści Twoich danych, prawo ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do przeniesienia danych, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania Twoich danych oraz prawo wniesienia skargi do Prezesa Urzędu Ochrony Danych Osobowych. Więcej informacji o przetwarzaniu danych znajduje się pod linkiem: Polityka prywatności.

Zamów poradę online

Administratorem danych osobowych jest KR GROUP Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie. Twoje dane przetwarzamy, aby skontaktować się z Tobą, odpowiedzieć na wysłane do nas zapytanie lub przygotować wstępną ofertę. Podstawą prawną przetwarzania Twoich danych jest realizacja naszych prawnie uzasadnionych interesów oraz podejmowanie działań zmierzających do zawarcia i wykonania umowy. Przysługuje Ci prawo dostępu do treści Twoich danych, prawo ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do przeniesienia danych, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania Twoich danych oraz prawo wniesienia skargi do Prezesa Urzędu Ochrony Danych Osobowych. Więcej informacji o przetwarzaniu danych znajduje się pod linkiem: Polityka prywatności.

usersearthmagnifiercrossmenuchevron-down