Kluczowe nowości to obowiązkowy KSeF, rozszerzony JPK CIT, niższe limity kosztów samochodowych oraz podniesienie progu zwolnienia z VAT do 240 tys. zł. Zapraszamy do zapoznania się z pełną analizą nadchodzących przepisów, w tym zmiany w PIT i CIT.
Z tego artykułu dowiesz się:
- Zmiany w podatkach 2026 roku
- Zmiany w podatkach – JPK CIT i KSeF jako nowa rzeczywistość
- Zmiany w CIT – od podwyżek dla banków po nowe limity i zwolnienia
- Zmiany w PIT i innych podatkach bezpośrednio wpływających na przedsiębiorców
- Podsumowanie
Zmiany w podatkach 2026 roku
Rok 2026 przyniesie przedsiębiorcom w Polsce szereg istotnych zmian podatkowych. Ministerstwo Finansów, dążąc do uszczelnienia systemu podatkowego, wprowadza liczne modyfikacje, które będą wymagały dostosowania procesów księgowych i finansowych w firmach. Najnowsze zmiany w podatkach obejmą zarówno podatki dochodowe, jak i pośrednie, a ich implementacja będzie przebiegać etapowo, co daje przedsiębiorcom możliwość stopniowego przygotowania się.
Wśród najważniejszych zmian w podatkach 2026 znajdą się nowe limity dotyczące amortyzacji i leasingu samochodów, modyfikacje w zakresie preferencji podatkowych oraz znaczące rozszerzenie zakresu elektronizacji sprawozdawczości podatkowej. Firmy będą musiały przeanalizować wpływ tych regulacji na swoje budżety i procesy, co w wielu przypadkach będzie wymagało fachowego wsparcia. KR Group monitoruje na bieżąco postępujące prace legislacyjne, aby zapewnić klientom kompleksową wiedzę na temat nadchodzących obowiązków.
Zmiany w podatkach – JPK CIT i KSeF jako nowa rzeczywistość
Jedną z najbardziej znaczących zmian jest planowane rozszerzenie obowiązku raportowania JPK CIT na większość podatników podatku dochodowego od osób prawnych i podatku dochodowego od osób fizycznych. O ile w 2025 roku obowiązek ten objął jedynie największe podmioty (przychody powyżej 50 mln euro) oraz podatkowe grupy kapitałowe, o tyle od stycznia 2026 roku dotknie on szerszej grupy przedsiębiorstw – wszystkich zobowiązanych do przesyłania ewidencji JPK V7M.
Równolegle nastąpi rewolucja w zakresie fakturowania – planowane wdrożenie obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Harmonogram wdrożenia KSeF przewiduje etapowość:
- od 1 lutego 2026 r. – obowiązek dla największych firm (wartość sprzedaży za 2024 r. przekraczająca 200 mln zł brutto),
- od 1 kwietnia 2026 r. – obowiązek dla pozostałych przedsiębiorców,
- do 1 stycznia 2027 r. – odroczenie dla drobnych przedsiębiorców (miesięczna wartość faktur nieprzekraczająca 10 tys. zł brutto).
Istotne jest, że choć terminy wdrożenia dla wystawiania faktur są zróżnicowane, to wszyscy podatnicy muszą być przygotowani do odbioru faktur w KSeF już od 1 lutego 2026 r. W tym kontekście warto rozważyć outsourcing księgowości, który pozwoli zminimalizować ryzyka związane z wdrożeniem nowych technologii i zapewni zgodność z wymaganiami prawnymi. Zmiany w CIT związane z raportowaniem elektronicznym zbiegną się z wprowadzeniem obowiązku prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów wyłącznie w formie elektronicznej. To koniec ery papierowych ksiąg – wyjątkiem będą jedynie osoby prowadzące działalność na podstawie umowy zawartej na warunkach zlecenia lub umowy agencyjnej.
Zmiany w CIT – od podwyżek dla banków po nowe limity i zwolnienia
Najnowsze zmiany w podatkach w obszarze CIT obejmą szereg istotnych modyfikacji. Jedną z najbardziej znaczących jest planowana podwyżka stawki CIT dla banków – ma ona wynieść 30% w 2026 r., następnie 26% w 2027 r., by ostatecznie od 2028 r. wrócić do standardowego poziomu 23%. Jest to element polityki fiskalnej rządu mającej na celu poprawę sytuacji budżetowej. Kolejne zmiany w CIT dotyczą definicji i klasyfikacji podatników. Wprowadzona zostanie nowa definicja podatnika rozpoczynającego działalność, która wyłączy z tego grona podmioty kontynuujące działalność innego przedsiębiorstwa. Doprecyzowane zostaną również zasady ustalania statusu małego podatnika w przypadku skróconego lub wydłużonego roku podatkowego.
Planowane zmiany w podatkach 2026 obejmą również ograniczenia w zakresie amortyzacji. Szczególną uwagę należy zwrócić na zakaz amortyzacji wartości firmy powstałej przy odpłatnym korzystaniu z przedsiębiorstwa oraz zakaz amortyzacji nieruchomości w spółkach nieruchomościowych, który zostanie rozszerzony również na nieruchomości klasyfikowane jako inwestycje. Efektywne planowanie podatkowe w tych okolicznościach będzie wymagało specjalistycznej wiedzy, którą zapewnia profesjonalne doradztwo podatkowe.
Zmiany w PIT i innych podatkach bezpośrednio wpływających na przedsiębiorców
Zmiany w PIT, które wejdą w życie w 2026 roku, będą miały istotny wpływ na planowanie podatkowe przedsiębiorców. Wśród kluczowych modyfikacji znajduje się opodatkowanie sprzedaży rzeczy darowanych najbliższej rodzinie po wykupie z leasingu – okres, w którym taka sprzedaż podlega opodatkowaniu, zostanie wydłużony z 6 miesięcy do 3 lat. Ma to przeciwdziałać optymalizacji podatkowej poprzez tzw. wykupy prywatne i szybkie zbywanie składników majątku.
Zmiany w PIT obejmą również programy motywacyjne dla pracowników – przychody z instrumentów finansowych (takich jak warranty subskrypcyjne) będą klasyfikowane jako przychody ze stosunku pracy, a nie jako przychody z kapitałów pieniężnych. Oznacza to inne zasady ustalania kosztów i stawek podatkowych oraz wpływ na składki.
Przedsiębiorcy powinni zwrócić szczególną uwagę na następujące aspekty najnowszych zmian w podatkach:
- ograniczenie możliwości zmiany stawek amortyzacyjnych po złożeniu zeznania rocznego,
- wprowadzenie stawki ryczałtu 17% dla niektórych kategorii usług,
- planowane zaostrzenie warunków korzystania z IP Box – konieczność zatrudnienia minimum 3 osób,
- ograniczenie ulgi mieszkaniowej do zakupu jednego lokalu lub gruntu, przy braku posiadania innej nieruchomości mieszkalnej.
Dla przedsiębiorców planujących zakup samochodu osobowego ważną informacją jest obniżenie od 2026 roku limitów dotyczących leasingu i amortyzacji samochodów spalinowych ze 150 tys. zł do 100 tys. zł. Warto rozważyć zakup auta i wprowadzenie go do ewidencji środków trwałych do końca 2025 r., co pozwoli na stosowanie dotychczasowych, wyższych limitów. Takie działanie może znacząco wpłynąć na optymalizację kosztów podatkowych w kolejnych latach i ułatwić planowanie budżetowe przedsiębiorstwa.
Podsumowanie
Zmiany w podatkach 2026 stanowią kompleksową reformę systemu podatkowego, która dotknie niemal wszystkich aspektów prowadzenia działalności gospodarczej. Szczególnie istotne będą zmiany w CIT i PIT, które wymuszą rewizję dotychczasowych strategii podatkowych i dostosowanie procesów wewnętrznych w przedsiębiorstwach. Najnowsze zmiany w podatkach wprowadzają zarówno obciążenia, jak i pewne udogodnienia dla przedsiębiorców. Do tych ostatnich należy podniesienie limitu podmiotowego zwolnienia z VAT z 200 tys. do 240 tys. zł, z którego według szacunków Ministerstwa Finansów skorzysta około 19 tys. podmiotów. Podatnicy, których łączna wartość sprzedaży przekroczy w 2025 roku 200 tys. zł, a nie przekroczy 240 tys. zł, będą korzystać ze zwolnienia już od 1 stycznia 2026 r.
Z uwagi na złożoność i zakres zmian w podatkach, kluczowe znaczenie ma odpowiednio wczesne przygotowanie. Rekomendujemy przeprowadzenie symulacji obciążeń podatkowych na 2026 r., przegląd cen transferowych, aktualizację wewnętrznych procedur oraz przeszkolenie zespołu finansowo-księgowego. Tylko kompleksowe podejście pozwoli na bezpieczne i efektywne dostosowanie się do nowych regulacji, minimalizując ryzyka i potencjalne dodatkowe koszty związane z nieprawidłowym rozliczeniem.
