Rozliczenia VAT – usługi elektroniczne i sprzedaż online

Rozliczenia VAT – usługi elektroniczne i sprzedaż online – dla kogo?

Rozliczenia VAT – usługi elektroniczne i sprzedaż online w KR Group

Rozliczenia VAT – usługi elektroniczne i sprzedaż online – oferta KR Group

• VAT e-commerce

  • Analiza sytuacji przedsiębiorstwa pod kątem obowiązków podatkowych w e-commerce, uwzględniająca sprzedaż B2C do klientów w Unii Europejskiej i poza nią.
  • Wsparcie w zakresie wyboru modelu rejestracji VAT, takich jak: VAT OSS, IOSS lub lokalne rejestracje VAT, w zależności od charakteru transakcji i miejsca konsumpcji.
  • Organizacja procesów zbierania danych do rozliczeń VAT, wskazanie kluczowych informacji niezbędnych do prawidłowego wypełnienia deklaracji podatkowych.
  • Wsparcie przy ujęciu stawek VAT w systemie sprzedażowym (ERP), zapewnienie prawidłowego stosowania stawek VAT dla transakcji krajowych i transgranicznych.
  • Przygotowanie i weryfikacja faktur w zgodzie z wymogami prawa podatkowego.
  • Wsparcie podatkowe przy transakcjach transgranicznych i sprzedaży cyfrowej.

• Przedstawicielstwo podatkowe

  • KR Group może być przedstawicielem podatkowym w zakresie VAT w Polsce, Rumunii czy na Węgrzech.
  • Wsparcie i współdzielenie odpowiedzialności za zobowiązania podatkowe firmy.

  Sprawdź: Przedstawicielstwo podatkowe.

• Wsparcie w czynnościach związanych ze sprzedażą wysyłkową

  • Wsparcie w otworzeniu firmowych kont bankowych w krajach Unii Europejskiej.
  • Pośrednictwo w rejestracji IOSS umożliwiającej korzystanie ze specjalnej procedury importu towarów spoza UE.
  • Wsparcie w przystąpieniu do OSS (One-Stop-Shop), który pozawala na kwartalne rozliczanie VAT od sprzedaży B2C do wszystkich państw UE.
  • Rejestracja EORI.
  • Przygotowanie i składanie obowiązkowych deklaracji statystycznych dla transakcji wewnątrzunijnych (INTRASTAT).
  • Rejestracja VAT i wyrejestrowanie z VAT w pięciu krajach Europy Środkowo-Wschodniej: w Polsce, Rumuni, Słowacji, Czechach i na Węgrzech.
  • Bieżące wsparcie w zakresie rozliczeń podatkowych, weryfikacja poprawności dokumentów.
  • Zautomatyzowana wysyłka gotowych plików XML dla JPK_VAT oraz VAT-UE za pośrednictwem Portalu KRG przez moduł e-wysyłka
  • Wsparcie w zakresie zobowiązań wynikających z przepisów ekologicznych, istotnych dla sprzedaży produktów fizycznych w e-commerce (opłata produktowa).

FAQ

• Wsparcie VAT w e-commerce – dla kogo dokładnie jest ta usługa?

  Oferta skierowana jest do podmiotów prowadzących sprzedaż on-line. Nasza oferta będzie szczególnie istotna, jeśli:

  • prowadza Państwo sprzedaż B2C przez platformy sprzedażowe typu: Allegro, eBay, Wish, eMag, Temu, Aliexpress czy Amazon i przekroczony jest próg 10 000 EUR lub korzystają Państwo z magazynów w innych krajach Unii Europejskiej;
  • sprzedają Państwo klientom indywidualnym usługi online (streaming filmów, szkolenia, aplikacje w systemie SaaS, muzykę czy książki);
  • sprzedają Państwo swoje aplikacje przez AppStore czy GooglePlay;
  • prowadzą Państwo sprzedaż wysyłkową do klientów indywidualnych w innych krajach Unii Europejskiej i chcą skorzystać z OSS;
  • posiadają Państwo magazyn w innym kraju Unii Europejskiej, niż kraj siedziby firmy, z którego realizowane są dostawy do klientów końcowych;
  • Sprzedają Państwo towary importowane z krajów trzecich bezpośrednio konsumentom na terenie Unii Europejskiej (B2C), a wartość przesyłki nie przekracza 150 EUR i potrzebują Państwo rejestracji w ramach IOSS;
  • nie posiadają Państwo stałego miejsca prowadzenia działalności ani siedziby w żadnym kraju UE, ale sprzedawane są towary do klientów końcowych w państwach członkowskich.

• Lokalne rejestracje VAT – dla kogo?

  Nie każdy podmiot może skorzystać z rozwiązań oferowanych przez unijny pakiet e-commerce. W przypadku dokonywania czynności opodatkowanej w kraju zakończenia transportu, podatnik w dalszym ciągu ma obowiązek rozliczać VAT w danym kraju.

  Podobnie w przypadku transakcji B2B, które traktowane są jako wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT) i odpowiednio wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) w państwie zakończenia transportu, a także w przypadku posiadania w innym kraju lokalnego magazynu – nawet jeśli podatnik nie ma w danym kraju stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej czy siedziby, i tak ma obowiązek zarejestrować się dla celów podatku od towarów i usług (VAT).

• Jak wygląda sprzedaż usług elektronicznych w praktyce?

  Inne zasady obowiązują podatników prowadzących działalność w e-commerce, którzy oferują nie towary, a usługi elektroniczne online. W takim przypadku przedsiębiorcy muszą uwzględniać przepisy podatkowe VAT obowiązujące w kraju siedziby ich klientów, ponieważ miejscem opodatkowania transakcji jest miejsce, w którym usługobiorca prowadzi działalność gospodarczą.

  Zasada ta znajduje zastosowanie w wielu sektorach, w tym przy sprzedaży gier komputerowych, aplikacji, usług abonamentowych, serwisów internetowych oraz streamingu treści cyfrowych (content stream). Należy jednak pamiętać, że przepisy przewidują wyjątki od tej reguły, dotyczące między innymi usług związanych z nieruchomościami, zakwaterowaniem, transportem pasażerów, usługami gastronomicznymi oraz krótkoterminowym wynajmem środków transportu.

• Czym jest VAT OSS?

  VAT OSS (One-Stop-Shop) to jedna, składana kwartalnie deklaracja, która pozwala dostawcy dokonującemu sprzedaży wysyłkowej (transakcje B2C) rozliczyć VAT we wszystkich państwach członkowskich Unii Europejskiej.

  One-Stop-Shop jest odpowiednikiem wcześniejszego systemu VAT-MOSS, rozszerzając obecną procedurę o wewnątrzwspólnotową sprzedaż towarów na odległość (WSTO) i wszelkie inne usługi transgraniczne.

  Korzystanie z procedury nie jest obowiązkowe. Z VAT OSS nie można jednak korzystać w sposób wybiórczy: przystąpienie do VAT OSS nakłada na podatnika obowiązek rozliczania w ramach OSS wszystkich usług lub dostaw, mogących być przedmiotem tej procedury. Niedozwolone jest częściowe rozliczenie w deklaracji VAT właściwej dla OSS oraz częściowe rozliczenie w krajowych deklaracjach podatkowych państw członkowskich konsumpcji.

• Kto może skorzystać z VAT OSS?

  Sprzedający towary na odległość do osób fizycznych z innych krajów Unii Europejskiej:

  • Przedsiębiorcy świadczący usługi telekomunikacyjne, nadawcze i elektroniczne.
  • Usługodawcy – VAT-OSS pozwoli również na rozliczenie sprzedaży innych usług świadczonych na rzecz zagranicznych (unijnych) konsumentów, których miejsce opodatkowania występuje w miejscu konsumpcji, tj. usług związanych z nieruchomością, krótkoterminowego wynajmu środków transportu, restauracyjnych, cateringowych, wstępu na imprezy kulturalne oraz noclegowych.

• Jaki jest próg sprzedaży w przypadku rejestracji do VAT OSS?

  10 000 EUR netto to próg sprzedaży, który zastąpił limity sprzedaży w każdym państwie członkowskim. Kalkulacja progu 10 000 EUR netto obejmuje całkowitą sumę WSTO oraz usług TBE świadczonych na rzecz konsumentów w UE.

  Dla przedsiębiorców posiadających siedzibę działalności gospodarczej tylko w Polsce równowartość 10 000 euro została ustalona na 42 000 zł.

  Poniżej tego progu, przedsiębiorcy dokonujący sprzedaży towarów na odległość dla osób fizycznych w UE mogą nadal podlegać obowiązkom VAT w państwie członkowskim, w którym posiadają siedzibę, stosując krajowe zasady.

• Czym jest VAT IOSS?

  Import One Stop Shop (IOSS) to specjalna procedura dostępna dla sprzedawców spoza Unii Europejskiej, którzy dostarczają towary o wartości nieprzekraczającej 150 EUR. Dzięki pojedynczej deklaracji VAT dla takich towarów, możliwe jest zwolnienie tych towarów z podatku VAT przy imporcie (stosowaną stawką VAT w tym przypadku jest ta, która obowiązuje w danym Państwie Członkowskim Unii Europejskiej, do którego dostarczane są towary).

  Aby zastosować procedurę IOSS, wszystkie towary muszą znajdować się poza terytorium UE w momencie przyjęcia zapłaty. Zgodnie z przepisami, firmy spoza UE zobowiązane są do wyznaczenia pośrednika podczas rejestracji w IOSS.

• Jaka jest rola pośrednika IOSS?

  Pośrednik VAT IOSS jest współodpowiedzialny za zobowiązania z tytułu podatku VAT. Do innych obowiązków należy m.in.:

  • rejestracja sprzedawców z UE i spoza UE w systemie IOSS;
  • składanie deklaracji VAT IOSS;
  • opłacanie podatku VAT od sprzedaży na odległość;
  • reprezentowanie klienta przed organami podatkowymi;
  • prowadzenie odpowiednich rejestrów dla celów podatku VAT;
  • przeprowadzenie procedur Know Your Customer (KYC) przed podpisaniem umowy.

• Czy wymagane jest zabezpieczanie bankowe?

  Tak, zgodnie z przepisami, w celu zabezpieczenia zobowiązań podatkowych swoich klientów, przedstawiciel podatkowy zobowiązany jest do złożenia gwarancji bankowej lub wpłacenia depozytu.

  Gwarancja powinna być wystawiona przez bank posiadający siedzibę na terytorium Unii Europejskiej. Warunki zwolnienia z obowiązku zapewnienia gwarancji bankowej ustalane są indywidualnie i określane w Umowie o Świadczenie Usług.

• Czym jest pakiet e-commerce?

  Pakiet e-commerce to unijne zasady wprowadzone 1 lipca 2021, których celem jest uszczelnienie poboru podatku VAT oraz ułatwienie w jego rozliczaniu w transgranicznym handlu elektronicznym, pomiędzy przedsiębiorcami oraz konsumentami (B2C).

  Sprzedaż towarów on-line z jednego kraju Unii Europejskiej, a także spoza wspólnoty do klientów indywidualnych (B2C) w drugim kraju Unii Europejskiej rodzi obowiązek rozliczenia podatku VAT w kraju konsumpcji. Spełniając określone warunki, możliwe jest skorzystanie z wyjątku od tej reguły – możliwe jest rozliczenie VAT w ramach krajowej deklaracji, ale w przypadku spełnienia wszystkich poniższych wymogów:

  • Siedziba/miejsce prowadzenia działalności firmy znajduje się tylko na terytorium jednego państwa Unii Europejskiej.
  • Towary wysyłane są do innego państwa członkowskiego.
  • Całkowita wartość dostaw towarów i usług (TBE) do innych krajów Unii Europejskiej nie przekracza w trakcie bieżącego roku finansowego oraz w roku poprzednim 10 000 EUR.

  Po dzień dzisiejszy przepisy te rodzą wiele praktycznych problemów dla podmiotów prowadzących sprzedaż on-line.