Adam Radomski
Business Development Executive
Podatek u źródła (WHT) jest podatkiem dochodowym, który płatnik ma obowiązek pobrać z tytułu osiąganych przychodów przez nierezydentów na terytorium Polski. KR Group jako grupa podatkowo-księgowa oferuje doradztwo podatkowe i wsparcie w przygotowaniu i stosowaniu nowej procedury dotyczącej rozliczeń podatku WHT oraz mechanizmu pay and refund. Poznaj zasady rozliczeń, wymagania oraz typowe transakcje objęte tym podatkiem.
Podatek u źródła – dla kogo?
Podatek u źródła to kluczowy obowiązek podatkowy dla spółek, które realizują transakcje z zagranicznymi podmiotami. Każde przedsiębiorstwo, które dokonuje płatności na rzecz zagranicznych kontrahentów lub nierezydentów, powinno uwzględniać obowiązek poboru i odprowadzania podatku u źródła (WHT). Eksperci KR Group oferują wsparcie w przygotowaniu i stosowaniu nowej procedury dotyczącej rozliczeń WHT oraz mechanizmu pay and refund.
Podatek u źródła w KR Group
Podatek u źródła (WHT) należy do najbardziej złożonych obszarów rozliczeń podatkowych, wymagających znajomości krajowych przepisów podatkowych, umów o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz aktualnych stanowisk organów podatkowych.
Obowiązek prawidłowego ustalenia podstawy opodatkowania, zastosowania właściwej stawki podatku oraz terminowego przekazania należności do urzędu skarbowego spoczywa na płatniku, co wiąże się z istotnym ryzykiem finansowym i odpowiedzialnością karno-skarbową.
Podatek u źródła – oferta KR Group
- Analiza transakcji – identyfikacja powstania obowiązku zapłaty podatku u źródła (WHT).
- Przygotowanie weryfikacji WHT w postaci niezależnego potwierdzenia dochowania należytej staranności, weryfikacji kontrahenta oraz transakcji na potrzeby zastosowania zwolnienia z poboru podatku u źródła.
- Przygotowanie raportu potwierdzającego zgodność przyjętych zasad oraz posiadanych dokumentów z wymogami ustawy o CIT.
- Sporządzenie pisemnej procedury zachowania należytej staranności dostosowanej do specyfiki branży oraz dodatkowych wymagań.
- Przygotowanie wniosków oraz weryfikacja kompletności dokumentów (kompletny wniosek o zwrot pobranego podatku, wniosek o opinię o stosowaniu zwolnienia).
- Wsparcie w zakresie analizy transakcji pod kątem występowania obowiązków raportowych, a także dokonanie zgłoszenia schematu podatkowego w imieniu klienta oraz bieżące wsparcie w zakresie nadzoru MDR.
- Reprezentacja przed organami podatkowymi oraz sądami administracyjnymi.
FAQ
Czym jest podatek u źródła (WHT)?
Podatek u źródła (Withholding Tax) to forma opodatkowania, w której obowiązek poboru i odprowadzenia podatku do urzędu skarbowego spoczywa na płatniku dokonującym wypłaty należności. Podatek pobierany jest w momencie płatności, najczęściej przy transakcjach transgranicznych, takich jak wypłata dywidend, odsetek, należności licencyjnych czy wynagrodzeń za usługi niematerialne.
Jakie należności podlegają pod WHT?
Podatek u źródła znajduje zastosowanie w przypadku wypłat dokonywanych przez polskie podmioty na rzecz zagranicznych kontrahentów, którzy nie posiadają statusu polskiego rezydenta podatkowego. Należności podlegające pod WHT to:
- odsetki;
- prawa autorskie lub prawa pokrewne, prawa do projektów wynalazczych, znaków towarowych i wzorów zdobniczych, w tym również ze sprzedaży tych praw;
- należności za udostępnienie tajemnicy receptury lub procesu produkcyjnego, za użytkowanie lub prawo do użytkowania urządzenia przemysłowego, w tym także środka transportu, urządzenia handlowego lub naukowego;
know-how; - świadczenia z zakresu usług doradczych, księgowych, badania rynku, usług prawnych, usług reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, usług rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu, gwarancji i poręczeń oraz świadczeń o podobnym charakterze.
Dlaczego warto powierzyć wsparcie w zakresie WHT KR Group?
Profesjonalne wsparcie w zakresie podatku u źródła dla firm z transakcjami międzynarodowymi pozwala zminimalizować ryzyko podatkowe, zapewnić pełną zgodność podatkową oraz chronić przedsiębiorstwo przed potencjalnymi sankcjami. Wsparcie to jest szczególnie istotne dla działów finansowych i księgowych, a także dla zarządów i dyrektorów finansowych podejmujących strategiczne decyzje biznesowe w kontekście rozliczeń transgranicznych.
Kto ponosi odpowiedzialność za podatek u źródła?
Firmy dokonujące wypłat odsetek, dywidend, należności licencyjnych, opłat za know-how czy wynagrodzeń za usługi niematerialne powinny pamiętać, że płatnik ponosi pełną odpowiedzialność za prawidłowe ustalenie podstawy opodatkowania, zastosowanie właściwej stawki podatku oraz terminowe przekazanie WHT do urzędu skarbowego.
Jakie korzyści niesie wsparcie w zakresie podatku u źródła (WHT)?
Profesjonalne wsparcie w zakresie podatku u źródła (WHT) przynosi szereg korzyści. Analiza spółki pod tym kątem umożliwić może zwolnienie z podatku u źródła, zastosowania preferencyjnej lub obniżonej stawki podatku, a w przypadku nadpłaty mają możliwość ubiegania się o zwrot nadpłaconego podatku. Współpraca z KR Group pozwala minimalizować ryzyko podatkowe, zapewnia zgodność rozliczeń transgranicznych oraz chroni firmę przed sankcjami finansowymi i odpowiedzialnością karno-skarbową.
Jaka jest stawka podatku u źródła (WHT)?
Podatek u źródła (WHT) w Polsce standardowo wynosi 19% i dotyczy płatności na rzecz podmiotów nierezydentów, takich jak odsetki, dywidendy czy należności licencyjne. W niektórych przypadkach można zastosować preferencyjną stawkę lub zwolnienie z WHT.
