Interpretacje indywidualne VAT

Interpretacje indywidualne VAT – dla kogo?

Interpretacje indywidualne VAT w KR Group

Interpretacje indywidualne VAT – oferta KR Group

FAQ

• Kiedy można wnioskować o wydanie interpretacji indywidualnej?

  Z wnioskiem o wydanie indywidualnej interpretacji podatkowej można wystąpić w dowolnym momencie prowadzenia działalności gospodarczej, bez ograniczeń czasowych. W zależności od tego, czy interpretacja ma dotyczyć już zaistniałych zdarzeń podatkowych, czy planowanych działań, zakres ochrony prawnej może się różnić.

• Jaki jest termin wydania interpretacji indywidualnej?

  Wydanie indywidualnej interpretacji podatkowej powinno nastąpić w terminie do 3 miesięcy od dnia otrzymania poprawnie przygotowanego wniosku przez właściwy organ podatkowy. W przypadku gdy wniosek jest niekompletny lub wymaga dodatkowych informacji, organ podatkowy wysyła wezwanie do uzupełnienia dokumentacji, co skutkuje odpowiednim wydłużeniem terminu.

• Kiedy nie otrzymam interpretacji indywidualnej?

  Interpretacja indywidualna nie zostanie wydana, gdy sprawa:

  • została już rozstrzygnięta w interpretacji ogólnej wydanej przez ministra właściwego do spraw finansów publicznych;
  • stanowi przedmiot wniosku o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS – decyzja, która wskazuje, jaka stawka VAT jest właściwa dla danego towaru bądź usługi);
  • uzasadnia przypuszczenie, że Twoje działanie może zmierzać do unikania opodatkowania lub stanowić nadużycie prawa w zakresie podatku VAT;
  • została przedstawiona w niewystarczający sposób i nie została przez Ciebie uzupełniona zgodnie ze wskazówkami zawartymi w wezwaniu organu;
  • nie dotyczy przepisów prawa podatkowego wynikających z ustaw podatkowych;
  • dotyczy właściwości, uprawnień i obowiązków organów podatkowych;
  • dotyczy Państwa indywidualnej sprawy podatkowej, która w dniu złożenia wniosku o interpretację jest przedmiotem np. toczącego się postępowania podatkowego, kontroli podatkowej, kontroli celno-skarbowej.

• Na jakiej zasadzie działa ochrona interpretacji indywidualnej?

  Ochrona podatnika polega na zwolnieniu z odsetek i odstąpieniu od skutków karno-skarbowych, jeśli organ w trakcie np. kontroli podatkowej zajmie inne stanowisko niż to wyrażone w interpretacji – organy podatkowe nie są związane stanowiskiem wyrażonym w interpretacji indywidualnej. Jeśli natomiast interpretacja dotyczy zdarzenia przyszłego, dla którego skutki podatkowe zaistnieją po wydaniu interpretacji, dodatkowo chroni również nas przed dopłatą czy zapłatą samego podatku. Indywidualne interpretacje podatkowe mogą zostać zmienione, uchylone, lub wygasnąć ze względu na nowelizację przepisów.

• Kiedy warto zwrócić się o interpretację indywidualną VAT?

  O interpretację podatkową VAT wystąpić można w dowolnym momencie. Sugerujemy jednak, aby nie zwlekać z jej złożeniem w przypadku, gdy istnieje niejasność lub wątpliwość dotycząca:

  • posiadania stałego miejsca prowadzenia działalności – ma to wpływ na miejsce opodatkowania usług;
  • ustalenia dostawy ruchomej w transakcji łańcuchowej, tj. dostawy, która może korzystać z preferencyjnej stawki VAT – w tym przypadku znaczenie mogą mieć okoliczności faktyczne takie jak np. kto jest organizatorem transportu, ale i okoliczności prawne, np. gdzie dany podmiot ma siedzibę lub czy jest zarejestrowany do VAT w kraju UE i jakiego numeru VAT użyje dla danej transakcji;
  • ustalenia kraju, w którym usługa podlega opodatkowaniu – szczególnie ważne jest w kontekście usług na nieruchomościach, wynajmu środków transportu czy też samego transportu – nie zawsze bowiem nasza intuicja nadąża za zamiarami prawodawcy i coś co pozornie jest dla nas oczywiste, z punktu widzenia zasad jakimi kieruje się prawo podatkowe już takim nie jest;
  • dokumentacji potrzebnej do zastosowania stawki 0% – może to dotyczyć różnych typów transakcji, do których może być stosowana stawka 0%, np.:
    • eksport towarów: gdzie poza IE599 podatnik może również zastosować alternatywne dokumenty potwierdzające wywóz z terytorium UE;
    • WDT: oprócz dokumentacji potwierdzającej transport z punktu A do punktu B takich jak np. list przewozowy (CMR), podatnik może zastosować inne dokumenty, które nie są wymienione w przepisach; a także
    • transakcji krajowych opodatkowanych stawką 0%, pod warunkiem zebrania odpowiedniej dokumentacji,
  • określenia czy przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z otrzymanej faktury zakupowej – w tym przypadku niekiedy najbardziej problematyczne jest to co powinno być co do zasady oczywiste, czyli ustalenie czy zakup ma związek z czynnościami opodatkowanymi;
  • we wszystkich innych sprawach, kiedy nie są Państwo pewni, jakie skutki podatkowe może przynieść dany rodzaj i sposób przeprowadzenia transakcji.

• Czym jest Wiążąca Informacja Stawkowa i co zawiera?

  Wiążąca Informacja Stawkowa (WIS) to decyzja wydawana przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej na wniosek przedsiębiorcy. Przedsiębiorca, który otrzymał decyzję w ramach Wiążącej Informacji Stawkowej, jest chroniony podczas kontroli podatkowej w ten sposób, że organ kontrolujący nie może obciążyć go sankcjami za stosowanie stawki wskazanej w WIS.

  Wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej, poza danymi wnioskodawcy i pełnomocnika zawiera:

  • szczegółowy opis towaru albo usługi, pozwalający na taką ich identyfikację, aby dokonać ich kwalifikacji zgodnej z Nomenklaturą Scaloną (CN) lub Polską Klasyfikacją Obiektów Budowlanych (PKOB) lub Polską Klasyfikacją Wyrobów i Usług (PKWiU);
  • oświadczenie – „Świadomy odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia oświadczam, że w dniu złożenia wniosku, w zakresie przedmiotowym wniosku, nie toczy się postępowanie podatkowe, kontrola podatkowa ani kontrola celno-skarbowa oraz że w tym zakresie sprawa nie została rozstrzygnięta co do jej istoty w decyzji lub postanowieniu organu podatkowego” (oświadczenie to nie ma zastosowania w stosunku do zamawiającego w rozumieniu Prawa zamówień publicznych.

• Czego dotyczy wniosek Wiążącej Informacji Stawkowej?

  Wniosek może dotyczyć wyłącznie przepisów w zakresie stawek podatku od towarów i usług 0%, 5%, 8% lub 23%, z wyjątkiem opodatkowania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz eksportu towarów. Wiążąca Informacja Stawkowa może zostać wydana również w zakresie klasyfikacji towaru lub usługi dla celów stosowania przepisów o podatku od towarów i usług, zawierających taką klasyfikację.

• Jaki jest okres ważności WIS?

  Decyzja ważna jest 5 lat od dnia wydania, chyba że przed tym dniem WIS wygaśnie z mocy prawa w przypadku zmiany przepisów prawa podatkowego będących przedmiotem WIS.

• Jak wygląda wsparcie w zakresie uzyskania indywidualnej interpretacji podatkowej?

  KR Group jako grupa podatkowo-księgowa kompleksowo wspiera klientów w procesie uzyskania indywidualnej interpretacji podatkowej. Zapewniamy:

  • analizę stanu faktycznego;
  • przygotowanie i złożenie wniosku o indywidualną interpretację podatkową;
  • kontakt z organem w trakcie interpretacji VAT;
  • pomoc w zakresie zaskarżenia niekorzystnej interpretacji indywidualnej VAT.

  Usługa obejmuje przygotowanie i złożenie wniosku o indywidualną interpretację podatkową wraz z analizą sytuacji podatkowej klienta. Dzięki doradztwu podatkowemu KR Group firma zyskuje większą pewność rozliczeń, ogranicza ryzyko sporu z organem i wie, jak bezpiecznie przeprowadzić planowaną transakcję. Naszym klientom pomagamy nie tylko w zakresie interpretacji indywidualnej VAT, ale także w zakresie VAT Compliance – od bieżącej weryfikacji rozliczeń VAT, przez przygotowanie deklaracji i plików JPK, aż po identyfikację ryzyk podatkowych i wdrożenie bezpiecznych procedur w firmie.