Piotr Klimowicz
Business Development Manager
JPK CIT to nowy obowiązek w zakresie raportowania podatkowego, który oznacza konieczność przekazywania danych finansowych przedsiębiorstwa do Urzędu Skarbowego w formie Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK_KR). Od 1 stycznia 2025 r. najwięksi podatnicy CIT (m.in.: spółki z o.o., spółki akcyjne, fundacje, stowarzyszenia czy spółdzielnie) są zobowiązani do przekazywania ksiąg rachunkowych w formacie JPK, zgodnie z nowymi wymogami Ministerstwa Finansów. Już teraz warto rozpocząć przygotowania do wdrożenia JPK CIT, w szczególności poprzez dostosowanie systemów księgowych, procesów raportowania oraz procedur podatkowych.
JPK CIT – dla kogo?
Obowiązek przesyłania danych w formacie JPK CIT dotyczy wszystkich podatników CIT oraz spółek niebędących osobami prawnymi prowadzących pełną księgowość. Terminowe wdrożenie nowego raportowania jest szczególnie istotne dla dużych podmiotów, w tym podatkowych grup kapitałowych oraz firm, których roczne przychody przekraczają próg finansowy, ale stopniowo obejmie także mniejsze przedsiębiorstwa i średnie spółki.
JPK CIT wprowadzany będzie stopniowo dla poszczególnych grup podatników:
- 1 stycznia 2025 r. – Podatnicy o przychodach min. 50 mln euro rocznie oraz podatkowe grupy kapitałowe.
- 1 stycznia 2026 r. – płatnicy CIT zobowiązani do przesyłania JPK_VAT.
- 1 stycznia 2027 r. – pozostali podatnicy CIT.
Niezależnie od wielkości firmy czy branży, przygotowanie do JPK CIT wymaga dostosowania procesów księgowych i podatkowych oraz systemów IT, aby zapewnić pełną zgodność z przepisami i ograniczyć ryzyko finansowe.
JPK CIT w KR Group
Wdrożenie JPK CIT stanowi wyzwanie dla przedsiębiorstw, które wymaga dostosowania zarówno narzędzi, jak i procesów wewnętrznych w obszarze księgowości i raportowania podatkowego. Nowe przepisy nakładają obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych w formie elektronicznej, co wiąże się z koniecznością wdrożenia odpowiednich systemów księgowych umożliwiających generowanie plików JPK_KR zgodnych z wymaganiami Ministerstwa Finansów.
Kluczowe znaczenie ma również zapewnienie prawidłowego przepływu danych podatkowych i księgowych, ich ewidencji oraz bieżącej kontroli.
Przedsiębiorcy muszą także zadbać o właściwą implementację nowych struktur JPK, co obejmuje dostosowanie planu kont, oznaczeń księgowych oraz procedur raportowania do obowiązujących wytycznych.
Brak zgodności z nowymi regulacjami, opóźnienia w raportowaniu lub błędy w przekazywanych danych mogą skutkować wysokimi karami finansowymi, wynikającymi z przepisów Kodeksu karnego skarbowego.
JPK CIT – oferta KR Group
Analiza sytuacji spółki
- Analiza sytuacji finansowej spółki, określenie momentu objęcia obowiązkiem raportowania JPK CIT oraz identyfikacja zakresu danych wymaganych do przekazania.
- Analiza procesów księgowo-podatkowych, weryfikacja poprawności ewidencji oraz zgodności z wymogami raportowania.
- Analiza systemów IT, ocena gotowości systemów księgowych do generowania plików JPK CIT.
- Wdrożenie zmian w systemach IT, dostosowanie narzędzi do wymogów elektronicznego prowadzenia ksiąg rachunkowych i automatyzacji raportowania podatkowego.
- Dostosowanie procesów księgowo-podatkowych, w tym: optymalizacja obiegu dokumentów oraz ewidencji danych pod kątem zgodności z obowiązkami JPK CIT.
- Szkolenia wewnętrzne związane z raportowaniem JPK CIT i obsługą plików.
- Weryfikacja poprawności wdrożenia JPK CIT wraz z identyfikacją potencjalnych ryzyk podatkowych.
Wsparcie przedwdrożeniowe
- Analiza procesów oraz istniejących danych, systemów stosowanych w spółce w kontekście nowych obowiązków raportowych.
- Przegląd zasad ewidencjonowania dla celów rachunkowych i podatkowych, procesów księgowych oraz konfiguracji systemów informatycznych i narzędzi do raportowania w kontekście obowiązku przekazywania administracji skarbowej pliku JPK_KR_PD i JPK_ST_KR.
- Mapowanie danych źródłowych ze strukturami JPK_KR_PD i JPK_ST_KR.
- Ocena ryzyka.
- Rekomendacje zmian w zasadach ewidencji rachunkowej i podatkowej, w systemach informatycznych i w rozwiązaniach służących raportowaniu JPK CIT.
- Wsparcie w dostosowaniu procesu kalkulacji CIT.
Wsparcie we wdrożeniu
- Wdrożenie narzędzi do raportowania oraz dostosowanie istniejących systemów.
- Wsparcie wewnętrznego lub zewnętrznego zespołu IT we wdrożeniu zmian.
- Przeprowadzenie testów systemu w oparciu o gotowe scenariusze testowe i analiza zgodności po wdrożeniu zmian systemowych i księgowych.
- Wsparcie w przygotowaniu procedur i procesów raportowania nowych struktur JPK.
Wsparcie powdrożeniowe
- Sprawdzenie zgodności i kompletności plików przed ich przekazaniem administracji skarbowej.
- Opracowanie procedury testowania przygotowanych plików.
- Przeprowadzanie okresowych testów.
- Monitoring regulacji dotyczących JPK CIT.
FAQ
Czym jest JPK CIT?
JPK CIT stanowi rozwinięcie dotychczasowego JPK_KR, rozszerzonego o dodatkowe dane dotyczące podatnika oraz bardziej szczegółowe informacje z ksiąg rachunkowych. Nowy system raportowania umożliwi organom podatkowym skuteczniejszą analizę danych, identyfikację nieprawidłowości w rozliczeniach oraz weryfikację kosztów uzyskania przychodów i przychodów podatkowych, co znacząco zwiększa znaczenie prawidłowego przygotowania firm do nowych obowiązków.
Czy JPK CIT jest obowiązkowy? Czy jakieś podmioty są z niego zwolnione?
JPK CIT (w tym JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR) jest obowiązkowy dla wszystkich podatników podatku dochodowego od osób prawnych (CIT). Wdrożenie tego obowiązku odbywa się etapami, co oznacza, że poszczególne grupy przedsiębiorstw będą obejmowane raportowaniem Jednolitego Pliku Kontrolnego dla CIT w różnych terminach, zgodnie z harmonogramem określonym przez Ministerstwo Finansów.
W pierwszym okresie sprawozdawczym część danych wykazywanych w strukturach JPK CIT jest nieobowiązkowa co daje przedsiębiorcom czas na dostosowanie systemów księgowych i procesów raportowania do nowych wymogów.
Zapraszamy do kontaktu z naszym zespołem.
Jakie są terminy wejścia w życie JPK CIT?
Ministerstwo Finansów zapowiedziało, że JPK CIT wprowadzany będzie stopniowo dla poszczególnych grup podatników. Nowe obowiązki dotyczące wprowadzenia JPK CIT będą realizowane według określonego harmonogramu za lata podatkowe rozpoczynające się po:
- 31 grudnia 2024 r. w przypadku dużych podatników CIT (przychody powyżej 50 mln euro) oraz podatkowych grup kapitałowych;
- 31 grudnia 2025 r. dla pozostałych podatników CIT i PIT zobowiązanych do składania JPK_VAT;
- 31 grudnia 2026 r. dla wszystkich podatników CIT.
Czy Ministerstwo Finansów opublikowało jakieś odpowiedzi na szczegółowe pytania podatników?
Tak, Ministerstwo Finansów opublikowało pytania i odpowiedzi na temat JPK CIT.
Wszelkie odpowiedzi znajdą Państwo tutaj: www.podatki.gov.pl
Jak JPK CIT wpłynie na działania organów skarbowych?
Wprowadzenie JPK CIT znacząco zwiększy możliwości organów podatkowych w zakresie kontroli rozliczeń podatku dochodowego (CIT). Nowy format raportowania, obejmujący szczegółowe dane z ksiąg rachunkowych (JPK_KR), umożliwi szybsze wykrywanie nieścisłości, błędów oraz potencjalnych nieprawidłowości w rozliczeniach podatkowych.
Rozszerzony zakres przekazywanych informacji pozwoli organom skarbowym na bardziej efektywną selekcję podmiotów do kontroli podatkowej, a także na automatyczną analizę danych finansowych przedsiębiorstw. W praktyce oznacza to łatwiejszy dostęp do danych księgowych oraz skuteczniejsze identyfikowanie nadużyć, w tym nieprawidłowego rozpoznawania przychodów i kosztów uzyskania przychodów.
JPK CIT – jak się przygotować?
Przygotowanie firmy do JPK CIT wymaga szerokiego i przemyślanego podejścia, obejmującego zarówno aspekty podatkowe, księgowe, jak i technologiczne. W obszarze podatkowym kluczowa jest weryfikacja procesów rozliczania CIT, poprawności kalkulacji oraz aktualizacja procedur zgodnie z nowymi wymogami raportowania podatkowego. W księgowości istotne jest mapowanie zapisów finansowych do formatu wymaganego przez JPK CIT, weryfikacja kompletności danych i dopasowanie procesów księgowych, co minimalizuje ryzyko podatkowe. Z kolei do aspektów technologicznych konieczna jest analiza systemów IT, która pozwala na wdrożenie rozwiązań do generowania plików JPK CIT i automatyzacji raportowania.
Czy KR Group wspiera we wdrożeniu JPK CIT podmioty korzystającego z międzynarodowego systemu ERP?
Tak, KR Group wspiera wdrożenie JPK CIT w środowiskach opartych o międzynarodowe systemy ERP, takie jak SAP, Microsoft Dynamics, Oracle czy Dynamics 365 Business Central. Doświadczenie obejmuje dostosowanie systemów ERP do wymogów raportowania JPK CIT (JPK_KR_PD), mapowanie danych księgowych oraz zapewnienie zgodności z polskimi przepisami podatkowymi.
Jaki jest termin na złożenie plików JPK CIT?
Termin na złożenie plików JPK CIT przypada do końca 7. miesiąca po zakończeniu roku podatkowego lub obrotowego. Zgodnie z rozporządzeniem, dla podmiotów, których rok podatkowy pokrywa się z kalendarzowym, oznacza to wydłużenie terminu do 31 lipca 2026 r. Terminowe przesłanie JPK CIT ma kluczowe znaczenie dla zachowania zgodności z przepisami i ograniczenia ryzyka podatkowego.
Księgowość - lista usług
Skontaktuj się ze mną
