Szczególnie istotną odmianą jest JPK na żądanie – urząd może o niego poprosić podczas kontroli lub postępowania podatkowego, a niewielu przedsiębiorców wie, jak się na to odpowiednio przygotować. Przeczytaj artykuł i poznaj wszystkie szczegóły!
JPK – co to jest?
JPK – co to za mechanizm i kogo obowiązuje? Jednolity Plik Kontrolny to ustandaryzowany zbiór danych generowany bezpośrednio z systemów informatycznych przedsiębiorcy i przekazywany organom podatkowym w formacie XML. Dzięki ustandaryzowanemu formatowi organy podatkowe mogą automatycznie analizować dane księgowe i podatkowe oraz szybciej identyfikować potencjalne nieprawidłowości w rozliczeniach.. Polska nie była pionierem tego rozwiązania – podobne mechanizmy wdrożyły wcześniej m.in. Portugalia, Francja i Niemcy. Rzetelnie prowadzona księgowość to solidna podstawa, która ułatwia generowanie bezbłędnych plików i minimalizuje ryzyko podczas kontroli.
Ministerstwo Finansów udostępnia struktury logiczne JPK obejmujące różne rodzaje ksiąg i ewidencji. W przypadku JPK przekazywanego na żądanie obecnie wykorzystywanych jest siedem podstawowych struktur.
- JPK_KR – księgi rachunkowe,
- JPK_WB – wyciąg bankowy,
- JPK_MAG – magazyn,
- JPK_FA – faktury VAT,
- JPK_FA_RR – faktury VAT dla rolników ryczałtowych,
- JPK_PKPIR – podatkowa księga przychodów i rozchodów,
- JPK_EWP – ewidencja przychodów.
Plik JPK_V7 jest przekazywany cyklicznie – do 25. dnia każdego miesiąca – przez wszystkich czynnych podatników VAT, niezależnie od wielkości firmy. Pozostałe struktury trafiają do organów podatkowych wyłącznie na ich wyraźne żądanie. Jeśli masz pytania dotyczące prawidłowości Twoich rozliczeń lub zakresu Twoich obowiązków, profesjonalne doradztwo podatkowe pomoże Ci je rozwiać.
JPK na żądanie – najważniejsze informacje
JPK na żądanie to te spośród siedmiu struktur Jednolitego Pliku Kontrolnego, których organ podatkowy może zażądać w toku prowadzonych procedur. Żądanie może pojawić się w ramach kontroli podatkowej, czynności sprawdzających, kontroli celno-skarbowej lub postępowania podatkowego. Co istotne – dotyczy ono nie tylko samego podatnika, ale też jego kontrahenta, pod warunkiem że ten prowadzi księgi w formie elektronicznej. Warto przy tej okazji sprawdzić przysługujące Ci ulgi podatkowe – mogą one wpłynąć na zakres danych ujmowanych w ewidencji i warto znać swoje prawa w tym zakresie.
Po otrzymaniu wezwania masz co do zasady nie mniej niż 3 dni na przekazanie wymaganych plików – w praktyce termin ten wynosi zwykle 7 dni. W uzasadnionych przypadkach, takich jak duża ilość danych lub nieobecność osoby odpowiedzialnej, możesz złożyć wniosek o jego przedłużenie. Ignorowanie wezwania lub celowe uchylanie się od obowiązku może skutkować karą porządkową do 2800 zł, a w poważniejszych przypadkach – odpowiedzialnością karną skarbową z grzywną sięgającą nawet kilku milionów złotych. W razie wątpliwości co do zakresu Twoich obowiązków warto skonsultować się ze specjalistami – doradztwo prawne pomoże Ci ocenić ryzyko i podjąć właściwe działania.
Jak przygotować i wysłać JPK na żądanie?
Przygotowanie pliku JPK na żądanie zależy przede wszystkim od tego, w jakiej formie prowadzisz dokumentację. Jeśli ewidencja jest elektroniczna, masz do wyboru kilka metod przekazania danych:
- bezpłatna aplikacja Klient JPK WEB – umożliwia generowanie i wysyłkę elektroniczną,
- aplikacja e-mikrofirma – narzędzie udostępniane przez Ministerstwo Finansów, umożliwiające prowadzenie uproszczonej ewidencji oraz przygotowanie wybranych plików JPK.
- nośnik danych (pendrive, płyta CD/DVD) – przekazany bezpośrednio urzędnikowi lub wysłany pocztą tradycyjną,
- komercyjne aplikacje online zintegrowane z programem księgowym.
Plik musisz opatrzyć podpisem elektronicznym: Profilem Zaufanym, kwalifikowanym podpisem elektronicznym lub danymi identyfikacyjnymi – kwotą przychodu za poprzedni rok w przypadku osób fizycznych. Po prawidłowym przesłaniu otrzymasz Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO). W przypadku stwierdzenia nieprawidłowości organ podatkowy może wezwać do ponownego przekazania prawidłowych danych. Struktury JPK na żądanie nie funkcjonują jednak w systemie korekt analogicznym do JPK_V7.
FAQ
Deklaracja JPK – co to jest i co zawiera?
Zastanawiasz się deklaracja JPK – co to jest w praktyce? To popularna nazwa pliku JPK_V7, który łączy w sobie dane ewidencyjne dotyczące zakupu i sprzedaży VAT z deklaracją podatkową, zastępując wcześniej obowiązujące oddzielnie formularze VAT-7 i JPK_VAT. Obowiązek comiesięcznego składania deklaracji JPK – do 25. dnia następnego miesiąca – spoczywa na wszystkich czynnych podatnikach VAT, niezależnie od częstotliwości rozliczenia.
Jednolity plik kontrolny – co to za obowiązek i kogo dotyczy?
Jednolity plik kontrolny – co to za zobowiązanie dla przedsiębiorcy? Obowiązek prowadzenia ewidencji VAT w formie elektronicznej i przekazywania pliku JPK_V7 dotyczy wszystkich czynnych podatników VAT od 1 stycznia 2018 r. – zarówno dużych korporacji, jak i mikroprzedsiębiorców. Podatnicy wykonujący wyłącznie czynności zwolnione z VAT są z tego obowiązku wyłączeni, jednak wyjątki dotyczą m.in. podmiotów dokonujących wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub importujących usługi.
JPK – co to za narzędzie i kto poza organami podatkowymi może go żądać?
Od 1 stycznia 2020 r. JPK na żądanie mogą egzekwować nie tylko organy podatkowe, ale również Prezes UOKiK, który może wystąpić z takim żądaniem nawet wobec podmiotów niebędących bezpośrednimi stronami badanej transakcji. Sankcje za odmowę udostępnienia danych mogą sięgnąć 5% przychodu z poprzedniego roku podatkowego, jednak nie więcej niż równowartość 50 mln euro.
Podsumowanie
JPK to narzędzie, które organy skarbowe wykorzystują coraz sprawniej – liczba kontroli z jego udziałem systematycznie rośnie, a rozwój narzędzi analitycznych sprawia, że weryfikacja danych staje się szybsza i bardziej precyzyjna. Znajomość zasad działania Jednolitego Pliku Kontrolnego oraz obowiązków związanych z JPK na żądanie pozwoli Ci sprawnie reagować na wezwania i uniknąć kosztownych sankcji. Jeśli chcesz mieć pewność, że Twoja dokumentacja jest zgodna z przepisami i gotowa na ewentualną kontrolę, zapraszamy do kontaktu z KR Group – nasi eksperci chętnie wesprą Cię na każdym etapie.
