Ustawa nr 141/2025 dotycząca niektórych środków fiskalnych i budżetowych została opublikowana w Dzienniku Urzędowym nr 699 z dnia 25 lipca 2025 r. W niniejszym artykule omawiamy zmiany w zakresie podatku dochodowego oraz składek społecznych.
Podatek dochodowy
Instytucje kredytowe są objęte podatkiem obrotowym, który jest doliczany do istniejącego podatku dochodowego. Nowy dodatkowy podatek będzie miał następujące stawki:
- 2% za pierwsze półrocze 2025 r.
- 4% począwszy od lipca 2025 r. (stawka podwyższona od 1 lipca 2025 r. i obowiązująca również w 2026 r.)
Instytucje kredytowe – rumuńskie osoby prawne oraz oddziały instytucji kredytowych będących zagranicznymi osobami prawnymi działające w Rumunii – które posiadają udział w rynku mniejszy niż 0,2% całkowitych aktywów netto sektora bankowego w Rumunii, będą nadal opłacać podatek w wysokości 2% od obrotu.
Składki społeczne
Z obowiązku opłacania składki na ubezpieczenie zdrowotne (CASS) będą zwolnieni wyłącznie pacjenci chorujący na choroby onkologiczne, którzy są beneficjentami krajowych programów zdrowotnych, do czasu wyleczenia choroby, zgodnie z przepisami Ustawy nr 293/2022.
Małżonkowie, małżonki oraz rodzice bez własnych dochodów, którzy są na utrzymaniu osoby ubezpieczonej, od 1 sierpnia 2025 r. nie będą już zwolnieni z opłacania CASS.
Osoby uzyskujące dochody z tytułu praw autorskich i/lub emerytur będą zwolnione z obowiązku opłacania CASS.
Emeryci, których emerytura nie przekracza 3 000 lei miesięcznie, będą całkowicie zwolnieni z opłacania składki zdrowotnej. Od 1 sierpnia 2025 r., dla emerytur przekraczających próg 3 000 lei, CASS będzie należne wyłącznie od nadwyżki ponad ten próg.
Od 1 sierpnia 2025 r. CASS będzie należna również od następujących rodzajów dochodów:
- zasiłki dla bezrobotnych przyznane zgodnie z przepisami prawa lub inne świadczenia z zakresu ochrony socjalnej;
- miesięczne zasiłki przyznane zgodnie z art. 50 ust. (1) Ustawy nr 273/2004 o procedurze adopcyjnej oraz art. 2 ust. (1) i art. 31 Rozporządzenia Rządowego nr 111/2010, tj. zasiłek z tytułu wychowywania dziecka;
- dodatek włączający oraz świadczenia dla rodzin z dziećmi przyznane na podstawie Ustawy nr 196/2016 o minimalnym dochodzie włączającym.
Emeryci osiągający dochody z działalności gospodarczej w 2025 r., których dochód podlegający opodatkowaniu nie przekroczy równowartości sześciokrotności minimalnego wynagrodzenia brutto, skorzystają z częściowego zwolnienia z CASS. Oznacza to, że nie będą oni zobowiązani do dopłaty różnicy CASS do poziomu składki obliczonej od sześciu minimalnych pensji – zapłacą CASS od dochodu netto lub normy dochodu.
Różnica CASS za 2025 r. z tytułu działalności gospodarczej nie będzie należna wobec osób, które w poprzednim roku należały do kategorii zwolnionych z obowiązku opłacania CASS, zgodnie z art. 154 ust. (1) lit. a), b), e)–f), tj.:
- dzieci do 18. roku życia, młodzież od 18 do 26 lat, jeśli uczą się (uczniowie, studenci, absolwenci szkół średnich i wyższych – do 3 miesięcy po zakończeniu nauki, maks. 6 miesięcy dla absolwentów kierunków medycznych), doktoranci oraz osoby odbywające szkolenie wojskowe na własny wniosek;
- młodzież do 26. roku życia wywodząca się z systemu ochrony dziecka;
- osoby z niepełnosprawnościami, w zakresie dochodów zgodnych z Ustawą nr 448/2006;
- pacjenci z chorobami onkologicznymi, beneficjenci programów krajowych – do momentu wyleczenia, zgodnie z Ustawą nr 293/2022.
Od 1 sierpnia 2025 r. osoby, które dobrowolnie decydują się na opłacanie składki CASS zgodnie z art. 180 Kodeksu podatkowego, będą objęte nowym harmonogramem płatności:
- 25% – w dniu złożenia deklaracji;
- 75% – do 25 maja roku następującego po roku, którego dotyczy deklaracja.
Uwaga! Osoby, które do 31 lipca 2025 r. włącznie zadeklarowały opłacanie CASS na podstawie art. 180, obowiązuje dotychczasowy termin płatności – do 25 maja 2026 r.
Jeśli chcesz mieć osoby współubezpieczone (np. członków rodziny), konieczne będzie złożenie deklaracji i opłacenie za nich CASS od 1 sierpnia 2025 r.. Wymagana będzie Deklaracja Jednolita. Za każdą współubezpieczoną osobę należy opłacić składkę CASS w wysokości odpowiadającej sześciu minimalnym wynagrodzeniom brutto – w 2025 r. to 2 430 lei na osobę. Przykładowo:
2 osoby współubezpieczone = CASS jak dla 12 pensji minimalnych;
3 osoby współubezpieczone = CASS jak dla 18 pensji minimalnych.
Płatność CASS dla współubezpieczonych będzie obowiązkowa i rozłożona na dwie raty:
- 25% całej kwoty przy złożeniu Deklaracji Jednolitej;
- pozostałe 75% – do 25 maja roku następującego po roku, w którym dokonano zgłoszenia.
Osoby, które przed wejściem w życie ustawy miały status współubezpieczonego, utracą ten status 1 września 2025 r., o ile nie uzyskają statusu osoby ubezpieczonej na podstawie art. 224 ust. (1^2) Ustawy nr 95/2006 (tj. poprzez złożenie deklaracji i opłacenie CASS w wysokości 6 pensji minimalnych).
Emeryci będą zwolnieni z obowiązku opłacania składki zdrowotnej od emerytur uzyskiwanych od 1 stycznia 2028 r. Obowiązki podatkowe związane z CASS od dochodów emerytalnych będą obowiązywały tylko w okresie od 1 sierpnia 2025 r. do 31 grudnia 2027 r.
